Максимальная сумма пополнения ИИС и другие ограничения

Инвестиции

Возможность открытия индивидуального инвестиционного счета разработали в рамках государственной программы, которая стимулировала граждан РФ не копить деньги на депозитах, а вкладывать их в экономику страны. Главная идея — предоставить владельцам определенные налоговые привилегии. Этот способ позволяет зарабатывать на фондовом рынке и экономить на обязательных платежах государству. Но есть нюансы. Прежде чем открыть этот вид брокерского аккаунта, пользователь должен ознакомиться с важными критериями: максимальная сумма пополнения ИИС в год, срок вложений, условия предоставления налоговых вычетов. Соблюдение этих правил поможет частному лицу вернуть деньги, уплаченные в государственную казну.

Сколько можно положить на ИИС

Индивидуальный инвестиционный аккаунт отличается от брокерского тем, что имеет определенный лимит. Установлены ограничения ИИС по сумме пополнения до 1 млн руб. ежегодно. При этом инвестор может уменьшить НДФЛ максимум на 13% от депозита в 400 000 RUB.

Другие ограничения

Есть еще особенности индивидуальных брокерских аккаунтов: 1 человеку доступен только 1 счет. Если гражданин открыл ИИС у одного оператора фондового рынка, он не может заключить аналогичный договор с другими посредниками. Допускается одновременно иметь один специальный и несколько обычных брокерских аккаунтов.

С ИИС можно инвестировать в любые инструменты, размещенные на российских биржах: акции, облигации, ПИФы, ETF. Допускается покупка ценных бумаг иностранных компаний, но при условии, что они торгуются на финансовых рынках РФ.

На специальный брокерский аккаунт разрешается вносить только деньги, но не активы. Невозможно также разместить депозит в валюте. Чтобы совершать операции на финансовых рынках, необходимо внести российские рубли, а затем обменять их на ценные бумаги или иностранные деньги.

Что можно и что нельзя делать инвестору

Особенности индивидуального инвестиционного счета

Вывод средств

Нельзя просто взять и вывести все деньги с ИИС. Если пользователь снимает средства, договор прекращает действие, а аккаунт закрывается. Выгодно владеть счетом на протяжении 3 лет и более. В таком случае появляется право на уменьшение размера НДФЛ. Если вывести депозит до истечения 3 лет, пользователь лишается этого преимущества. Придется вернуть полученные ранее суммы и заплатить пени.

Снятие депозита равно прекращению обслуживания

Вывести деньги с ИИС нельзя

Срок владения

Период жизни инвестиционного счета начинается с даты его открытия, а не с момента зачисления денег. Даже если пользователь не вносит депозит, срок владения все равно увеличивается. Пополнить баланс можно в любое время, необязательно замораживать капитал на 3 года.

Вычет для налоговых резидентов

Есть 2 вида привилегий для владельцев специальных депозитов:

Тип А (вычет на взносы)Тип Б (вычет на доходы)
Нужен официальный «белый» доход, облагаемый НДФЛ 13%.Инвестор не платит налог на доход по сделкам.
Ежегодно возврат до 52 000 RUB, но не более уплаченного за год НДФЛ.

При этом размер взносов должен составить 400 000 RUB
Не нужно уплачивать 13% на прибыль после закрытия счета (через 3 года)
Максимальный ежегодный взнос до 1 млн руб.
Можно уменьшать сумму НДФЛ 1 раз в календарный год.Предоставляется 1 раз, когда инвестор закрывает счет.

Если закрыть специальный брокерский аккаунт до истечения трехгодичного периода, право на возврат излишне уплаченного НДФЛ теряется. Важно понимать, что вычеты (13% от суммы) никак не связаны с доходностью инвестора. Государство возвращает деньги, которые гражданин уплатил в качестве 13% на прибыль.

Перенос убытков

Если в результате совершения торговых операций трейдер получит минус к своему депозиту, он может учесть это при расчете обязательных платежей в пользу государства за текущий период или в последующие годы.

Например, в 2020-м гражданин ААА продал акции и заработал 50 000 RUB При выводе денег брокер удержал с него 6500 RUB (13% от прибыли по сделкам).

Однако по результатам 2018 и 2019 годов ААА понес убытки от трейдинга в размере 20 000 RUB. В этом случае он может требовать уменьшения налога на прибыль. После того как ААА подаст заявление, ему вернут 2600 RUB (13% от суммы 20 000 руб) из уже уплаченного НДФЛ.

Нельзя переносить убытки, возникшие в результате торговых операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Налоговый вычет

До 2021-го, чтобы инвестор смог уменьшить НДФЛ, необходимо было заполнить декларацию и предоставить документы: договор на обслуживание, брокерский отчет, платежное поручение о внесении денег на счет и справку 2-НДФЛ, подтверждающую доходы, с которых взимался налог 13%. Начиная с 2021-го, эту процедуру упростили. Теперь брокеры сами отправляют документы в налоговую по запросу клиента.

Срок предоставления вычетов — 3 года. По истечении этого периода выплаты не производятся. Например, если инвестор открыл счет в 2021-м, он может вернуть излишне уплаченный налог в 2022, 2023 и 2024 годах. В 2025-м уменьшение НДФЛ за 2021-й предоставляться не будет.

Есть еще один важный нюанс: инвестор обязан платить налог на дивиденды независимо от того, имеет ли он право на возврат излишне уплаченной суммы.

Кроме того начиная с 2021-го доходы от инвестиций в ценные бумаги не подходят для возврата излишне уплаченной суммы налога. Однако НДФЛ за предыдущие периоды (2018, 2019, 2020), будет приниматься во внимание при уменьшении размера дохода.

Часто задаваемые вопросы

👶 Можно ли иметь ИИС несовершеннолетним?
Открывать такие счета могут только родители или законные представители.
🎁 Возможно ли передать ИИС по наследству?
Не допускается законом.
💵 Можно ли внести депозит материнским капиталом?
Этот вид брокерского счета нельзя пополнять целевыми выплатами.
❓ Можно ли получить вычет типа А, если нет официального дохода?
Подлежит возврату только уплаченный налог.
🔎 Может ли нерезидент РФ открыть ИИС?
Это не запрещено, но не будет возможности получить налоговый вычет.
Одинцов Матвей
Экономист, кандидат наук. В 2015 году защитил диссертацию, посвященную хеджированию валютных рисков. Специализируется на стратегиях и фундаментальном анализе.
Комментариев пока нет.
Ваш комментарий будет первым.
Чтобы добавить комментарий, пожалуйста, авторизуйтесь