Как получить налоговый вычет с брокерского счета
Торговля на бирже связана с определенными издержками: с прибыли требуется заплатить НДФЛ 13%. Инвестор может оформить возврат подоходного налога с брокерского счета. Закон предоставляет это право тем, кто владел ценными бумагами дольше 3 лет либо получал убытки в прошлые годы торговли. В статье описаны правила и способы оформления льгот самостоятельно и через брокера.
Что такое налоговый вычет по брокерскому счету
Если инвестор получил прибыль от торговли, при соблюдении определенных условий он может освободить ее от уплаты НДФЛ. Государство предлагает несколько вычетов, которые используются в разных ситуациях.
Общая информация
В конце года брокер рассчитывает для клиента финансовый результат по итогам налогового периода. Для этого из доходов от продажи активов вычитают расходы на их покупку. Если бумаги еще в собственности, их не берут во внимание. В итоге получается прибыль, с которой человек уплачивает НДФЛ.
Вычет дает возможность уменьшить сумму налога. При выполнении требований инвестор освобождается от взносов в ФНС либо снижает базу для расчета платежа. Льготы не распространяются на купоны и дивиденды ― здесь всегда взимается 13%.
На стандартных счетах доступны 2 варианта:
- За долгосрочное владение. Освобождает от НДФЛ прибыль с продажи активов, находящихся в собственности более 3 лет.
- На сумму убытков. По результатам успешного года позволяет снизить налог благодаря зачету отрицательных итогов прошлых периодов.
Услуги предоставляются только по заявлению. Инвестор сам выбирает желаемый вариант.
Кто имеет право на получение
Оформить льготу может человек, инвестирующий средства в бумаги на бирже и являющийся налоговым резидентом РФ. Вычет доступен для доходов, которые облагаются НДФЛ. То есть его оформляют, только если финансовый результат инвестирования положительный.
Для стандартного счета требований по наличию официальной работы или уплаты НДФЛ с других источников дохода нет.
Виды вычетов для инвесторов
Если человек торгует на фондовой бирже, он может претендовать на получение налоговых льгот от государства.
| Вид | Закон (НК РФ) |
|---|---|
| На взнос или на доход по индивидуальному инвестиционному счету | Ст. 219.1 (п.1, подп. 2, 3) |
| По длительному владению | Ст. 219.1 (п.1, подп. 1) |
| По переносу убытков на будущие годы | Ст. 220.1 |
Для каждого вида есть собственные требования и условия, подробно описанные в законодательных актах. Налоговый вычет с брокерского счета носит заявительный характер. Это значит, что человек должен сообщить о желании получить льготу.
Автоматически деньги выплачены не будут.
Сроки предоставления деклараций
Подать документы можно в течение 3 лет. К примеру, право возникло в 2018 году. Значит, инвестору разрешено предоставить декларацию до конца 2021.
Заполнить документ можно в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Оттуда доступна отправка напрямую в ведомство.
Программа для заполнения 3-НДФЛ
Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами
Если инвестор хранил активы на счете дольше 3 лет, он может не платить НДФЛ с прибыли от продажи. Сумма ограничена ₽3 000 000 за год. Для получения льготы нужно выполнить определенные требования. Оформить можно самостоятельно или поручить это провайдеру.
Условия получения
Закон устанавливает список условий, обязательных для получения права на вычет:
- Бумаги куплены после 01.01.2014 и принадлежат владельцу более 3 лет.
- Льгота оформляется только на акции, облигации, паи открытых ПИФов российских компаний.
- Активы обращаются на биржах Москвы и Санкт-Петербурга.
Налоговый вычет с брокерского счета нельзя оформить на прибыль от торговли валютой, инструментами срочного рынка, а также дивиденды и купоны.
При соблюдении условий инвестор не платит НДФЛ на полученный доход. Есть ограничение: каждый год от налога освобождается ₽3 000 000. При увеличении срока сумма растет соответственно.
К примеру, человек приобрел акции СберБанка и хранил их 4 года. При продаже он освободит от налога ₽12 000 000 прибыли. Остаток суммы получить или перенести на следующий год нельзя. Если доход превысил ₽12 000 000, придется уплатить 13% с остатка.
Важно, чтобы срок владения не прерывался. Если человек купил бумагу, а затем продал и приобрел опять, отсчет пойдет заново с момента последнего действия.
Разрешено переносить активы между счетами и даже брокерами, отдавать в РЕПО ― это не прерывает срок.
Когда говорят о льготе на долгосрочное владение, подразумевают 3-летний период, но есть еще один вариант. Он относится к определенному виду бумаг ― акциям в высокотехнологичном секторе экономики. Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 22.02.2012 N 156. Посмотреть список можно на сайте Московской биржи.
Для акций высокотехнологичного сектора срок владения сокращен до 1 года, если они проданы до 31.12.2022. Сумма дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, не лимитирована. Сделки РЕПО по этому виду активов обнуляют период владения.
Еще одна доступная льгота ― пятилетняя. Ей мало кто пользуется: она относится только к бумагам, необращающимся на организованных торгах. Суть льготы в том, что после пятилетнего владения налог платить не придется. При условии, что бумага не участвовала в сделках РЕПО и займах.
Как получить через брокера
Этот вариант проще всего. После продажи активов посредник не удержит налог с полученной прибыли. Правила оформления у брокеров отличаются. Одни автоматически применяют его для инструментов, хранившихся более 3 лет. Другие просят заявление по собственной форме, на основании которого производятся расчеты.
Правила лучше уточнять у конкретного брокера.
При наличии счетов в нескольких компаниях, каждая оформит вычет по собственным данным. Но если общая сумма превысит допустимый размер, нужно самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Получение через налоговую инспекцию
Если не сообщить брокеру о желании получить льготу, он перечислит 13% прибыли в ФНС. В таком случае инвестор может самостоятельно обратиться в ведомство и вернуть излишне уплаченные средства.
Заявление подают по окончанию календарного года. Срок ― до 3 лет после продажи бумаг. Для оформления в ФНС предоставляют декларацию 3-НДФЛ и документ, подтверждающий право получения выплаты. К примеру, брокерский отчет с указанием срока владения активами.
Вычет по переносу убытков на будущие прибыльные налоговые периоды
Если инвестор закончил год с отрицательным финансовым результатом, в будущем он может это использовать для уменьшения налога. После оформления ФНС вернет излишне уплаченные деньги.
Как правильно учесть убытки
Если человек получил доход по результатам года, он может вернуть часть НДФЛ за счет неудачных сделок предыдущих периодов. Существуют условия:
- Для переноса доступны потери, зафиксированные не ранее 2010 года и только 10 последующих лет.
- Налоговая рассчитывает результат отдельно по разным видам активов. К примеру, невозможно перенести потери по фьючерсам на доход от продажи акций.
- Если инвестор терпел убытки несколько лет, их переносят последовательно, начиная с самого раннего. Остаток разрешено реализовать позднее.
- По необращающимся на организованном рынке активам перенос сделать нельзя.
Пример: инвестор к концу года заработал на продаже акций ₽200 000. При снятии средств посредник удержит НДФЛ ― 13%, то есть ₽26 000. Но в прошлый период человек потерял ₽10 000 — они будут использованы для уменьшения налога. При получении льготы ФНС вернет 10 000 * 13% = 1300.
Выплату оформляют, даже когда прибыль и убыток зафиксированы на счетах разных брокеров. Для этого потребуются подтверждающие документы от обоих посредников.
Загрузка ...Порядок получения вычета
Перенос оформляется в налоговой. Брокер эту операцию провести не может. Какие документы потребуются:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Подтверждение убытков.
- Справка 2-НДФЛ.
Первый документ заполняет инвестор, остальные нужно запросить у посредника.
Льготу можно получить только после окончания прибыльного календарного года.
Новичкам оформление налоговых вычетов кажется сложным. Но на самом деле это стандартная процедура, не занимающая много времени. Благодаря льготам от государства инвестор может снизить налог или вернуть излишне уплаченные деньги. Это позволяет уменьшить издержки, возникающие при работе на бирже.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.