Наследование брокерского счета после смерти
Ценные бумаги — это движимое имущество, такое же как автомобиль, драгоценности и другие объекты собственности. На фондовые активы распространяются соответствующие права и обязанности, закрепленные законодательством. Акции и облигации могут быть проданы, переданы в дар, использованы для залога по кредитам. Они делятся при разводе и наследуются в случае смерти владельца. Последнее вызывает у инвесторов больше всего вопросов. Наследование брокерского счета после смерти собственника — сложная юридическая процедура с особенностями. В этой статье рассмотрены этапы включения ценных бумаг в завещание и процесс получения правопреемниками.
Способы передачи ценных бумаг по наследству
Завещать брокерский счет можно только косвенно. Профучастник, получивший официальное подтверждение смерти клиента, обязан закрыть аккаунт и организовать процесс передачи ценностей выгодоприобретателям. Среди форм наследования имущества есть 3 основных метода.
Завещание
Самый простой и понятный способ законного переноса прав собственности после смерти — завещание. При помощи этого документа можно передать имущество конкретным наследникам определенным образом.
Составить его вправе совершеннолетнее лицо, признанное дееспособным. Завещание оформляется при помощи нотариуса. Заверенный документ можно изменить или аннулировать. Зарегистрированная воля человека попадает в общую базу, доступную всем нотариусам в стране, поэтому наследнику необязательно обращаться к тому же специалисту.
По желанию составителя завещание можно сделать закрытым. Его содержание станет публичным только по факту смерти.
Обозначение биржевых активов в списке имущества должно содержать следующие данные:
- Наименование.
- Тип, вид, класс.
- Количество.
- Код ISIN (международный стандарт обозначения фондовых активов).
- Номер брокерского счета и название провайдера.
Также нужно указать наследника и (опционально) дополнительные условия получения права собственности.
Где узнать код акций СберБанка
Наследственный договор
Новая для России форма имущественных правоотношений в ГК РФ появилась в 2019 году. Это сделка между собственником активов и правопреемником, которому перейдет не только наследство, но и обязанности, описанные в договоре.
Например, после получения средств человек должен перечислить 10% на благотворительность.
Такая форма завещания не может быть закрытой — правоприобретателю нужно принять условия сделки. В договоре прописывается порядок действий в том случае, если наследник нарушит соглашение.
Наследственный фонд
Это форма распоряжения имуществом умершего с организацией юрлица. В ГК РФ порядок создания таких фондов появился только в 2018 году. Этот способ подходит, когда воля наследодателя не может быть исполнена в рамках классического завещания. Например, если он хочет учредить премиальный или благотворительный фонд из своих биржевых активов.
Собственник должен при жизни в завещании обозначить требование по созданию учреждения, указать выгодоприобретателей, администраторов, составить Устав. Эти условия оформляются в виде приложений к завещанию.
После смерти собственника нотариус зарегистрирует юрлицо с нужной организационной формой, уставом. Фонд призван для получения наследства, а права управления им будут переданы выгодоприобретателям, указанным в завещании.
Закон о порядке наследования
Юридические нормы передачи имущества умершего описаны в главе 66 Гражданского кодекса Российской Федерации. Стоит отметить, что они предназначены в первую очередь для тех случаев, когда завещание или наследственный договор не были составлены.
Согласно нормам, изложенным в этой главе, установлен определенный порядок перехода имущества.
| Очередь правопреемства | Категория |
|---|---|
| 1 | Супруг, а также другие родственники первой очереди: родители и дети |
| 2 | Братья и сестры (полнородные и неполнородные), а также бабушки и дедушки или внуки умершего |
| 3 | Родные дяди и тети, племянники |
| 4 | Двоюродные дедушки и бабушки |
| 5 | Двоюродные внуки |
| 6 | Двоюродные правнуки |
| 7 | Пасынки, падчерицы, отчим или мачеха |
Официально усыновленные дети включаются в первую категорию. По российскому законодательству ближайшие родственники, на момент смерти находящиеся на иждивении у собственника имущества, могут получить обязательную долю наследования, даже если не указаны в завещании.
Если наследники не знают о счетах
Перед принятием имущественных прав они могут дать поручение нотариусу, ведущему дело, отправить запросы всем лицензированным брокерам (по крайней мере, крупнейшим). Если у провайдера зарегистрирован счет на имя наследодателя, он обязан дать отклик. После предоставления свидетельства о смерти должен заблокировать счета.
При наследовании активов с банковских счетов организация обязана дать информацию обо всем финансовом имуществе клиента. Если аккаунт был открыт в том же учреждении, в котором обслуживался умерший, компания оповестит преемников об имеющихся ценных бумагах в депозитарии.
Кроме того, брокеры в РФ являются налоговыми агентами. Они обязаны удерживать фискальные отчисления по счетам клиентов. Нотариус может запросить информацию в налоговой. ИФНС владеет данными о российских брокерских счетах. Этот метод работает, если умерший не обслуживался у зарубежного биржевого провайдера. В таком случае налоговая будет владеть информацией об акциях и облигациях плательщика, только если он самостоятельно их декларировал.
Как передать по наследству брокерский счет
Право на получение имущества после смерти владельца относится только к активам в депозитарии и денежным средствам на балансе. Передать по наследству брокерский счет нельзя.
Сначала биржевой провайдер получит необходимые для работы документы. Затем он переведет бумаги на счета наследников, заранее открытые в любом депозитарии на их выбор. Аккаунт умершего после этого будет недействителен.
Оценка активов на брокерском счете
Акции и облигации — очень ликвидное имущество. Они могут быть в любой момент проданы на организованных торгах по рыночной стоимости, поэтому оценка брокерского счета для нотариуса не составит сложности. При формировании наследства активы на аккаунте пересчитываются по биржевым котировкам на день смерти владельца. Доход или убыток, полученные из-за изменения стоимости с момента оценки до фактической передачи, принимаются преемником.
Налоги при наследовании брокерского счета
При получении имущественных прав на активы с обычного аккаунта или ИИC дополнительное налогообложение для наследника не предусмотрено. Начиная с 2006 года в России фискальные сборы отменены. У родственников умершего при получении такого наследства не возникает обязательств перед налоговой. Исключение — некоторые нематериальные активы, к которым ценные бумаги не относятся.
С другой стороны, если наследники решат продать акции и облигации, им придется заплатить подоходный налог. У брокера можно запросить отчет по движению средств на аккаунте умершего. Этот документ подтвердит сумму, которая была потрачена на покупку активов. Когда текущая стоимость бумаг выше изначальной, за полученную разницу придется заплатить НДФЛ. Если, конечно, активы не подпадают под льготу долгосрочного владения.
Когда бумаги передаются по наследству с индивидуального инвестиционного счета, возвращать государству налоговые компенсации не нужно.
Пошаговая инструкция получения ценных бумаг по наследству
Если владелец активов при жизни составил завещание и не скрывал информацию о брокерском аккаунте, то после смерти право собственности получателю ценностей оформить будет легко. В остальных случаях потребуется дополнительная подготовка.
Шаг 1. Сбор документов и информации
В течение 6 месяцев с момента смерти правопреемники должны обратиться к нотариусу по месту жительства наследодателя. Узнать адрес проживания можно в МФЦ. Специалисту нужно предоставить следующие документы:
- Свидетельство о смерти (оригинал).
- Удостоверение личности наследника.
- Документ, указывающий на родственную связь.
- Завещание с информацией о месте и времени составления и ФИО удостоверившего нотариуса. Также нужно подтвердить, что в документе не вносились изменения и он не был аннулирован.
В дополнение можно предоставить данные о брокерском аккаунте умершего, если есть. Это необязательно, но значительно ускорит процесс передачи имущественных прав. Если документов о депозитарном счете нет, можно попросить нотариуса отправить запросы в брокерские компании, банки и налоговую.
Шаг 2. Обращение в нотариальную контору
Другие родственники самостоятельно должны оформить заявление нотариусу, ведущему наследственное дело, в течение 6 месяцев. Они предоставляют тот же пакет документов.
После полугода написать заявление о наследовании брокерского счета можно с согласия других родственников с правом на получение имущества или через суд. Придется доказать уважительную причину опоздания.
Через отведенные законом 6 месяцев нотариус определит структуру распределения имущества и передаст свидетельства о праве наследования. За этот документ нужно выплатить госпошлину, зависящую от оценочной стоимости активов и степени родства.
Шаг 3. Оформление права собственности на ценные бумаги
Брокеру нужно отправить заверенные копии:
- Свидетельства о праве наследования.
- Удостоверения личности.
- Свидетельства о смерти.
В дополнение указываются реквизиты депозитарного аккаунта, на который нужно перевести биржевые активы. Также необходим банковский счет для получения денежных средств.
После того как брокер составит и обработает поручение на трансфер активов, наследники смогут вступить в свои имущественные права.
Важные нюансы
С момента оформления завещания состав портфеля может измениться. Например, облигации дойдут до даты погашения или какие-то акции будут проданы. В таком случае владелец активов может периодически вносить изменения в завещание или полностью его переделать. Если какие-то ценные бумаги не упомянуты в документе, они будут распределены в порядке наследования.
Правопреемники фондовых активов по закону могут открыть счет в любом лицензированном депозитарии. При выборе имеет смысл сравнить комиссии и тарифы для того, чтобы не потерять часть имущества на организацию его передачи. Выгоднее всего открыть депозитарный счет у того же брокера, который будет распределять активы умершего.
Возможные проблемы при наследовании ценных бумаг
Исключение из изложенных выше прав составляют биржевые активы, находящиеся в управлении траста или другой холдинговой организации. В таком случае акции и облигации только фактически принадлежат умершему. Де-юре они в собственности юридического лица, поэтому не включаются в имущество, распределяемое по завещанию.
Трасты необязательно оформлены в виде наследных фондов. Они могут быть зарегистрированы за рубежом еще при жизни собственника. Доход, получаемый от ценных бумаг, распределяется управляющим согласно уставу. Если родственники в качестве выгодополучателей не обозначены, то претендовать на это имущество они не могут, даже когда речь идет о несовершеннолетних детях.
Загрузка ...Из этой ситуации тоже есть выход. Если активы были приобретены в браке, то супруг может восстановить свои имущественные права на половину бумаг. Жене или мужу умершего потребуется оформить заявление о том, что одному ценности были переданы в траст без ведома второго члена семьи.
Другая распространенная проблема — ценные бумаги на счетах зарубежных брокеров. Их сложно найти, если владелец при жизни не оставил документы и не декларировал биржевые активы в ИФНС РФ. Согласно международной практике, движимое имущество (в том числе и акции) наследуются по законодательству страны, в которой умерший был налоговым резидентом. А недвижимость — по нормативным актам государства, где находится здание.
Иностранный брокер должен распоряжаться имуществом погибшего клиента по нормам ГК РФ. Условие — если они не противоречат юрисдикции компании. Например, в Швейцарии наследники должны оплатить все обязательства и долги, залогом по которым выступают бумаги.
В некоторых странах дополнительно предусмотрен еще и налог на доход нерезидента.
Подведем итоги
Ценные бумаги наследуются по стандартной процедуре, закрепленной в российском законодательстве. Отличия правопреемства биржевых активов заключаются только в особенностях депозитарного хранения акций и облигаций.
В России выстроена простая и прозрачная информационная система между нотариусами, налоговой службой и лицензированными брокерами. Получить данные о счетах наследодателя в РФ достаточно легко, даже если родственники о них не знали при жизни. За помощью в передаче имущественных прав нужно обратиться к нотариусу по месту жительства умершего. После получения свидетельства останется только создать счет в лицензированном депозитарии и отправить поручение о переводе активов брокеру.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.