Подводные камни ИИС и налоговый вычет
Почти все биржевые посредники предлагают новым клиентам открыть индивидуальный инвестиционный счет в дополнение к обычному брокерскому. Клиенту подробно рассказывают только позитивную информацию: о создании пассивного заработка, перспективах возврата отчислений, свободе торговой прибыли от НДФЛ. Про подводные камни ИИС и налоговых вычетов профучастники предпочитают умалчивать или упоминать о них вскользь.
У начинающего инвестора после регистрации специального счета могут возникнуть проблемы из-за незнания особенностей. Нужно изучить все стороны, помимо показывающих выгоды. Это поможет оптимизировать работу с активами, выбрать тип налоговой льготы и понять, как устроен механизм счетов.
Как работает ИИС
Когда гражданин депонирует деньги в банк под проценты, кредитная организация будет обязана обеспечить выплаты даже в кризис. Особенность ИИС — налоговые вычеты, которые гарантированы держателям индивидуальных инвестиционных счетов. Льготы предусмотрены законодательством и не зависят от происходящего на рынках или у брокера.
Механизм работы выглядит так:
- Инвестор обращается к профучастнику, выбирает тариф и подписывает договор обслуживания.
- Посредник открывает аккаунт, регистрирует его на бирже и отправляет информацию в ФНС.
- Клиент вносит депозит в рублях и начинает совершать торговые операции с биржевыми активами.
- Когда наступит следующий календарный год, запрашивается вычет по типу А (рассказано ниже) или это переносится на конец минимального срока владения ИИС.
- Когда счету исполнится 3 года, держатель выбирает льготу, подает декларацию на получение.
- Если выбран тип Б и инвестор хочет вывести средства, то он запрашивает закрытие, его освобождают от налогов, а деньги переводят по реквизитам.
- При получении льготы А избавляться от учетной записи не нужно — деньги начисляют ежегодно.
Заполнение декларации с учетом льгот
Виды налоговых вычетов по ИИС
Особенность индивидуальных инвестиционных счетов, — государственные льготы. Это стимулирующие бонусы для физлиц, введенные правительством в 2015, чтобы подтолкнуть людей к вложениям в экономику РФ.
На начало февраля 2022 для держателей были предусмотрены 2 налоговых вычета. Допустимо воспользоваться одним, но сделать это нужно вовремя — льготы можно запросить за последние 3 календарных года — все остальные сгорают (проходит срок исковой давности). В 2022 можно подать декларацию за 2019-2021. За ранние годы запросить вычеты нельзя.
Разновидности:
- Тип А. Для работающих на рынке ценных бумаг не на полную ставку. Получить вычет могут граждане с постоянным доходом, облагаемым НДФЛ. Суть льготы — в возврате уплаченных налогов.
Не нужно покупать валюты, акции, облигации и другие биржевые активы. Не требуются даже базовые знания по инвестициям. Достаточно открыть счет, пополнить его и в начале налогового периода подать запрос на вычет. Больше ₽52 тыс. в год вернуть не получится. Для возврата максимальной суммы необходимо внести депозит в совокупности ₽400 тыс. до 31 декабря. Льгота рассчитывается просто — это 13% от пополнения.
Есть важное уточнение: государство вернет не более суммы, поступившей с доходов гражданина за налоговый период. Например, работодатель удержал с зарплаты сотрудника ₽40 тыс. НДФЛ. Если последний внесет ₽400 тыс., ему вернут ₽40 тыс. — всю сумму, полученную государством с его отчислений.
- Тип Б. Для инвесторов и трейдеров, у которых доход от биржевых операций является единственным или основным. Чтобы применить льготу, необходимо наработать налогооблагаемую базу. Сделать это можно, торгуя доступными инструментами. Торговый результат суммируется — это будет прибылью, освобожденной от уплаты 13% НДФЛ.
Если на ИИС лежат купонные облигации, то выплаты приходят очищенными от налога. Однако все удержания будут возвращены как излишне уплаченные. Произойдет это после подачи декларации. К дивидендам по акциям вычет не применяется — они поступают уже без 13%, но их, как налоги на купоны, вернуть нельзя.
Схематичное изображение разницы между льготами
В отличие от первого типа льготы, декларация подается с закрытием после минимального срока (36 месяцев).
Сравнительная таблица.
| Характеристика | Тип А | Тип Б |
|---|---|---|
| Суть | Возврат НДФЛ, уплаченного ранее | Освобождение инвестиционного дохода от налога |
| Максимальная сумма | ₽52 000 в год | Ограничений нет |
| Кому подойдет | Гражданам с официальным доходом | Активным трейдерам и инвесторам |
| Периодичность получения | В начале каждого календарного года за предыдущий | Единоразово при закрытии счета |
| Ограничение на пополнение | ₽1 млн в год | |
Подводные камни ИИС
Бонус в виде налоговых вычетов доступен держателю счета при соблюдении ряда правил. Некоторые настолько ограничивают, что многие клиенты отказываются от идеи получения льгот в пользу классических брокерских счетов.
Подводные камни ИИС, про которые должен знать инвестор:
Заморозка денег на 3 года
После перевода средств они становятся неприкасаемыми: их нельзя выводить или снимать частично. Исключение составляет перенос активов к другому брокеру. Минимальный срок владения для получения льгот — 3 года. Все это время внутри инвестиционного счета можно совершать сделки, обменивать валюту, пополнять его в рублях.
Если расторгнуть договор обслуживания до прошествия 3 лет, держатель потеряет право на вычеты. Полученные деньги по льготе типа А придется отдать.
Купоны по облигациям и дивиденды разрешено получать мимо ИИС, даже если ценные бумаги по этим выплатам учитываются на нем. Такая возможность зависит от брокера — не у всех посредников есть эта услуга. Об этом следует узнать до заключения договора.
Для нетерпеливых инвесторов есть лайфхак. Он заключается в правилах по сроку владения: 3 года начинают отсчитываться не с момента пополнения, а со дня открытия. Можно получить вычет, депонируя средства за 1 месяц до истечения минимального срока.
Чтобы вывести деньги, необходимо закрыть счет
Это касается первого пункта — все, что попадает на ИИС, невозможно забрать частично. Для этого придется подавать брокеру заявление на расторжение договора обслуживания.
Только один ИИС
Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Статья 10.2-1) физлицо не может заключить договор на ведение инвестиционного счета, если имеется старый аккаунт. При регистрации новой учетной записи уже существующую необходимо закрыть в течение месяца.
Деньги не застрахованы
В РФ с 2004 работает государственная компания, возмещающая вкладчикам средства, потерянные по вине кредитных организаций — АСВ (Агентство по страхованию вкладов). На начало февраля 2022 при наступлении случая, связанного с банковским депозитом, платили ₽1,4 млн.
У индивидуальных инвестиционных счетов таких преференций нет — и это большой минус, но активы на них хорошо защищены. Все ценные бумаги, находящиеся на ИИС, учитываются в национальном расчетном депозитарии, хотя по факту хранятся на депо, открытом у брокера. Это позволяет даже в случае неожиданной ликвидации посредника оперативно перевести ЦБ в другую компанию. Инвестор останется при своих акциях, облигациях и других ценных бумагах.
С денежными средствами сложнее. Брокер обязан уведомить клиентов о запуске процедуры ликвидации за 3 дня. Нужно успеть подать поручения на вывод средств. Если посредник сам не вернет деньги или подаст запрос поздно, то все будет потеряно. Необходимо учитывать риск того, что в конкретном случае законодательство может не сработать.
Нельзя изменить тип вычета
Преимущество держателей — налоговые льготы. На февраль 2022 их было доступно всего 2, но воспользоваться можно лишь одной. Если инвестор начал получать вычет типа А, то поменять его уже не получится. Допустимо выбрать непосредственно перед истечением минимального срока действия или перед закрытием.
Зачисления только в рублях
Сделать депозит в долларах или перевести на счет ценные бумаги невозможно. Ограничение установлено на законодательном уровне — вносить на ИИС и выводить с него разрешается российские рубли. Исключение из этого правила одно — если инвестор решил сменить брокера с переводом активов. Процедура предусматривает пополнение нового ИИС ценными бумагами, взятыми со старого.
Максимальная сумма — 1 млн рублей
Неважно, какой тип налоговой льготы выбрал клиент. ИИС нельзя пополнить более ₽1 млн в год. Ограничение универсально для всех брокеров и задано, чтобы граждане не опустошили казну в погоне за налоговыми послаблениями.
Максимальный размер льготы — 52 000 руб.
Это касается вычета А. При пополнении индивидуального инвестиционного счета 1 раз в год держатель может вернуть до ₽52 тыс. из денег, внесенных как НДФЛ. Сумма составляет 13% от ₽400 тыс. Если гражданин пополнит аккаунт на максимальную сумму (₽1 млн), при запросе на налоговый вычет ему вернут только ₽52 тыс. за период.
Максимальная доля депозита в инвестиционном портфеле — 15%
С такой нормой сталкиваются в случае заключения договора доверительного управления. При самостоятельной торговле можно использовать лишь биржевые инструменты. Управляющим же разрешено инвестировать деньги клиентов на банковские вклады. Однако компания не может положить на депозит в кредитную организацию более 15% от суммы, полученной в рамках договора.
Загрузка ...Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.