Налоги на ИИС с 2024 года по закону
Индивидуальный инвестиционный счет открывают для работы на бирже. Если человек получил доход от торговли, он должен платить государственный сбор. С 2024 года налогообложение ИИС по Налоговому кодексу не изменилось и позволяет снизить нагрузку на работающих с биржевыми инструментами. Кто и как должен платить взносы, чтобы не нарушать закон, и от каких сборов освобождены держатели специальных счетов — в этой статье.
Что такое ИИС простыми словами
Это брокерский счет с государственными льготами. Соблюдая условия, владелец получает вычеты. Их на ИИС 2 вида:
- Возмещение 13% от размера пополнения — до ₽52 000 в год.
- Освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ — сумма не ограничена.
| Параметр | Тип А | Тип Б |
|---|---|---|
| Срок, лет | 3 | |
| Вычет получают | Ежегодно | В момент закрытия |
| Сумма на счете, максимум | ₽1 000 000 в год | |
| Тип льготы | На взнос | На доход |
| Размер возврата | До ₽52 000 в год | Не ограничен |
Можно иметь один такой счет. Тип при открытии указывать не нужно, это делают в любое время до закрытия. Поменять выбор нельзя.
Параметры ИИС на сайте брокера
ИИС отличается от стандартного брокерского счета следующими характеристиками:
- Срок владения от 3 лет. При преждевременном закрытии держатель теряет право на льготы.
- Сумма пополнения — ₽1 000 000 в год.
- Депозит в рублях. Нельзя положить другую валюту.
- Торговля только на биржах РФ.
Инвестиционный счет открывают в компаниях, предоставляющих доступ к организованным торгам на российских площадках.
Какие налоги и за что нужно платить
Согласно законодательству РФ, инвестор платит 13% с дохода, заработанного на бирже. Виды прибыли:
- Разница между ценой продажи и покупки бумаг, валюты.
- Периодические выплаты от эмитентов.
С помощью ИИС покупают активы, представленные на российских биржах. Если при этом человек получил выгоду, он должен заплатить ее часть государству.
Налоги на ИИС с дивидендов в 2024 году оплачиваются по той же ставке, что и остальные доходы — 13%. В отличие от результата сделок, их удерживает эмитент ценной бумаги. Владельцу поступают деньги, уже очищенные от обязательных сборов, а декларирует их брокер. Это относится к выплатам по российским акциям. Иностранный клиент должен самостоятельно подать декларацию и оплатить сбор.
К дивидендам не применяются льготы. Неважно, какой тип счета открыт — А или Б. Государству нужно отдать 13%. Иногда организации переводят средства на отдельный счет ― их можно положить на ИИС и вернуть стандартные льготы.
Кем производятся отчетность и оплата
По законам РФ при оплатах физическому лицу НДФЛ должен внести профучастник, но есть исключения. Для биржи они касаются отдельных доходов ― дивидендов по зарубежным акциям, валютных операций. По остальным посредник становится налоговым агентом и сам делает выплаты за клиента.
Те же правила действуют, когда открыт счет с доверительным управлением. УК должна рассчитать и перечислить деньги в бюджет.
При получении выгоды от операций на фондовом рынке не нужно самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Этим занимается брокер. С купонных выплат и прибыли по сделкам налог будет рассчитан при закрытии счета, а дивиденды поступят уже без 13%.
Налоговые льготы по ИИС по закону предоставляются, когда человек сообщает о своих планах и готовит документы. Брокер не может автоматически оформить возврат по ИИС. Он делает это только по заявлению клиента.
В какие сроки платятся налоги на ИИС
Доход на бирже бывает двух видов:
- Купоны и дивиденды.
- Результат от сделок купли и продажи.
Срок удержания отличается. Платить за ИИС по законодательству нужно, когда прибыль зафиксирована в виде денежных средств. Если инвестор купил актив и он стал дороже, но бумага не продана ― доход еще не получен.
Выплаты поступают неоднократно в течение года. Все зависит от эмитентов, выпустивших бумаги. Они составляют график выплат. Налоги на дивиденды спишутся при поступлении денег. Это относится к российским бумагам. За доходы от иностранных акций вычет сделает эмитент другого государства. Если он меньше 13%, оставшуюся часть придется уплатить самостоятельно.
С купонами ситуация сложнее ― удержание произойдет при закрытии счета, если не применена льгота типа Б. То же самое с заработком от положительного результата сделок.
Сумма прибыли будет рассчитываться на момент закрытия. Налог спишется, если не выбрана льгота.
Как производится расчет налогов
По ИИС он производится отдельно от остальных счетов. Это связано со льготами, которые человеку дает государство. Организация учитывает НДФЛ только в момент получения прибыли.
Клиент сообщает посреднику, вычет какого типа он хочет использовать. При выборе льготы на взнос ФНС рассчитает и перечислит налог. Если остановиться на типе Б, удержаний не будет.
Законодательная база по ИИС периодически обновляется. Посредники сообщают клиентам о новых правилах. Также можно самостоятельно изучить необходимую информацию. Все, что нужно, есть в следующих актах:
- Федеральный закон № 39 «О рынке ценных бумаг». Регламентирует деятельность профучастников.
- НК РФ. Статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Правила получения льгот.
- НК РФ. Статья 226.1. Содержит информацию о налоговых агентах при операциях с ценными бумагами и их обязанностях.
Если официальные доходы человека превысили ₽5 000 000 в год, он будет платить взносы по повышенной ставке ― 15%.
На еврооблигации
Евробонды отличаются от обычных тем, что номинированы в валюте. Действуют те же правила начисления ― 13% от полученной выгоды, но показатели будут пересчитаны в рубли по актуальному курсу. Сумма налога станет больше, если из-за колебаний увеличится доход.
Перерасчет происходит на момент сделки или выплаты купона. Налог начислят, когда цена продажи будет выше цены покупки в рублях. Даже если стоимость не изменилась или стала меньше, из-за разницы курсов может возникнуть прибыль.
Такая ситуация называется налогом на курсовую разницу. Есть только одно исключение — он не начисляется на еврооблигации Минфина РФ, проданные после 1 января 2019 г.
Купоны на ИИС
Инвестор может вложить капитал в облигации. Это долговые ценные бумаги, выпущенные компаниями и государством. При продаже эмитент берет взаймы и платит за это вознаграждение купонами. Размер определен в процентах от цены актива. Потом облигация должна быть погашена — номинальная стоимость возвращается владельцу.
С 2021 г. вступили в силу изменения в законодательстве о налогах на купоны. Теперь с них платят 13%, как с прибыли от других операций. Посредник делает это самостоятельно без участия клиента.
Загрузка ...На купонный доход применяется вычет, если открыт счет Б. Брокер может не знать о типе до момента закрытия. Клиенту необязательно делать выбор до этого дня. По этой причине компании могут по-разному организовать удержания с купонного дохода.
Некоторые вычитают налог сразу при поступлении выплат. Если инвестор выберет льготу Б, у него образуется переплата. Ее придется возвращать самостоятельно, по заявлению в ФНС.
Другие не удерживают налог с купонов до дня закрытия. Когда инвестор сообщит о выбранном типе, посредник вычтет сборы ФНС либо выдаст сумму без удержаний. Как поступает брокер с купонным доходом, уточняют в компании. Оба варианта возможны и не запрещены законом.
ПИФ и ETF
Биржевые ПИФы и ETF ― готовые портфели ценных бумаг. Фонды устанавливают разные правила выплаты дивидендов. Некоторые используют средства для реинвестирования. Другие — выплачивают владельцам (очень редко).
Налог на прибыль при продаже акций по ИИС составляет 13%. Для ПИФ и ETF ставка такая же. Брокер сам рассчитывает и платит сбор в ФНС. Если выбрана льгота на прибыль, инвестор освобожден от налога по этим операциям.
На валюту
Вносить на ИИС можно только рубль. Другие валюты запрещены ФЗ. Однако покупать иностранные деньги разрешается: с их помощью можно зарабатывать на разнице курсов, также они пригодятся для приобретения зарубежных акций.
Брокер ― не налоговый агент по валютным операциям. Если человек получил выгоду от такой торговли, он должен сам сообщить об этом в ФНС и внести 13%.
Есть наказание за неподачу декларации 3-НДФЛ и неуплату налога. Выписывают штраф, даже если инвестор не знал, что должен сам отчитаться о прибыли.
Вычет типа А на взносы
Доступен только тем, кто платит НДФЛ. Эти выплаты ― не подарок государства, а возврат внесенного в бюджет налога. Они не могут быть больше, чем перечислено в ФНС за календарный год.
База для расчета ограничена ₽400 000, поэтому максимальная сумма возврата ― ₽52 000 или меньше, в зависимости от уплаченного НДФЛ. Счет можно пополнять на ₽1 000 000. Однако возврат при этом будет с ₽400 000.
Вычет доступен каждый год ― это выгоднее всего работающим гражданам. С 2021 г. для расчета принимается только основная налоговая база — зарплата и средства, полученные по трудовому договору, за аренду квартиры и т.д. Раньше трейдерам разрешалось использовать заработанные на бирже деньги. Сейчас такого нет.
Тип А подходит для новичков и консервативных людей, которые хотят вложить деньги безопасно. На ИИС покупают ОФЗ или другие ценные бумаги. 13% от государства повышают доходность.
Информация по ИИС на сайте СберБанка
Вычет типа Б
Позволяет не платить налог на прибыль с торговых операций. Для него официальные доходы не нужны. Возврат получают только один раз — в момент закрытия счета. Ограничений по сумме нет — сколько бы не заработал инвестор, доход будет освобожден от уплаты 13%.
Тип Б рассчитан на людей, планирующих торговать, а не хранить средства. Это вариант для профессионалов, уверенных в получении прибыли. Также его удобно использовать тем, кто не имеет официального источника дохода или он слишком низкий.
Как получить вычет
Для получения льготы от государства подают документы в налоговую. Это делают лично по месту жительства либо на официальном сайте ФНС. Также информация принимается по почте.
Портал ФНС
Для получения вычета по типу А потребуются:
- Копия договора с брокером. Его подписывают перед открытием счета.
- Документ, подтверждающий внесение средств.
- Справка 2-НДФЛ при официальном трудоустройстве.
- Заявление по установленной форме.
- Декларация 3-НДФЛ.
Если возникают сложности, можно обратиться к посреднику. Он подготовит нужные бумаги.
Документы отправляют в налоговую удобным способом. Конкретной даты нет, сделать это можно в любое время. Многие предпочитают оформлять возврат в январе, чтобы получить возмещение за прошлый налоговый период. Вычет доступен за 3 последних года, поэтому слишком затягивать не стоит.
ФНС занимается проверкой 3 месяца. Еще один дается на перевод денег.
Вычет по типу Б получают в момент закрытия счета. Это делается двумя способами:
- Через брокера.
- Самостоятельно, обратившись в налоговую.
Для первого варианта посреднику предоставляют подтверждение, что инвестор не пользовался правом на вычет А. Эту справку берут в ФНС по заявлению. Других документов не требуется. Брокер перечислит сумму без удержания 13%.
Упрощенный вычет на сайте ФНС
Второй вариант ― провайдер при закрытии платит налог на прибыль самостоятельно. Затем инвестор обращается в ФНС, чтобы вернуть 13%. Для этого собирают документы:
- Отчет, подтверждающий операции, проведенные на ИИС.
- Декларация 3-НДФЛ.
Получить льготы через брокера проще и занимает меньше времени, чем самостоятельное обращение в налоговую.
С 1 мая 2021 г. доступен упрощенный вычет, согласно ФЗ № 100. Процедура осуществляется дистанционно, на портале ФНС. Организация формирует в личном кабинете предзаполненное заявление. Нужно только проверить и подписать. Предоставлять дополнительные документы не требуется.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.