Уведомление налоговой о брокерском счете за рубежом ― способы, сроки, какие документы подавать

Как уведомить налоговую о счете за рубежом

Государство хочет знать обо всех финансовых операциях, которые граждане России проводят за пределами страны. Если инвестор желает работать с зарубежной компанией, он должен оформить уведомление налоговой о брокерском счете за рубежом. Требование установлено законодательно, за невыполнение назначаются штрафы. В этой статье представлена информация о том, кто и как должен сообщать в ФНС о работе с иностранными компаниями.

Порядок уведомления налоговой о брокерском счете за рубежом

До 2020 года граждане РФ должны были информировать государство о том, что имеют банковский счет за границей. После внесения изменений в законодательство люди обязаны отчитываться также и о финансовых продуктах, открытых в иных организациях. Теперь владелец должен уведомить налоговую о брокерском счете. Необходимо сделать это в установленные законом сроки.

Новые правила изложены в ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Инвестор отчитывается об открытии и закрытии счета, смене реквизитов, а также о движении денежных средств. Нужно подавать и декларацию 3-НДФЛ. После изменений в законе нотариальный перевод для оформления бумаг больше не требуется.

Переведенные документы предоставляют только в случае, если инспектор запросит данные в процессе камеральной проверки.

Кто должен отчитываться

Требования закона распространяются на налоговых резидентов РФ. К ним относятся:

  • Граждане России.
  • Иностранцы, постоянно проживающие на территории государства на основании ВНЖ, люди без гражданства.
  • Юридические лица, оформленные согласно законодательству РФ. В том числе их подразделения за пределами страны.

Для иностранцев постоянным проживанием считается нахождение на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев. В таком случае они относятся к налоговым резидентам РФ.

Полные требования изложены в пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ.

Какие документы подавать

Инвестор обязан сообщать в ФНС сразу о нескольких типах событий. Это открытие и закрытие счета, изменения в реквизитах, данные о движении средств. Для каждой ситуации установлены сроки, в которые требуется проинформировать ведомство.

Уведомление об открытии счета

Если гражданин заключил договор с зарубежной компанией, он должен сообщить об этом не позднее чем через 30 дней. Это правило действует для счетов, зарегистрированных с 1 января 2020 года. Если договор заключен раньше, сведения подавать не требуется.

Налоговая создала специальную форму уведомления об открытии брокерского счета, которую заполняют инвесторы. Скачать ее можно на официальном сайте ведомства. Там же есть примеры заполнения. Важно сделать все правильно, иначе ФНС начислит штраф.

Форма уведомления об открытии и закрытии

Форма на официальном сайте ФНС

Правила уведомления действуют при закрытии финансовых продуктов.

Уведомление о смене реквизитов

При изменении реквизитов инвестор также должен передать обновленную информацию в ФНС. Установленный срок ― 1 месяц. Есть утвержденная законом форма заявления, которую требуется заполнить.

Уведомление о смене реквизитов

Форма уведомления на сайте ФНС

Отчет о движении денежных средств

Информацию о состоянии счета передают после завершения финансового периода. Успеть отправить сведения нужно до 1 июня. Что указывают в отчете:

  • Суммы на начало и конец года.
  • Размер поступлений.
  • Объем списаний.

Документ подается по специальной форме, образец которой представлен на сайте ведомства.

Форма отчета о движении средств

Отчет на сайте ФНС

Иногда инвестор освобождается от заполнения заявления. Для этого должны быть соблюдены 2 условия:

  • Финансовая организация находится на территории страны, которая состоит в ОЭСР или ФАТФ и участвует в программе обмена информацией с РФ.
  • Пополнения и списания за финансовый период не превышали 600 000 руб. или отсутствовали вовсе, а остаток меньше этой суммы. Расчет производится в рублях по курсу на 31 декабря.

Оба условия должны быть выполнены одновременно и полностью. К примеру, популярный в России иностранный брокер Interactive Brokers зарегистрирован на территории Америки. США входит в ОЭСР и ФАТФ. Но при этом не обменивается финансовой информацией с РФ. Поэтому инвестор должен подать отчет о движении средств даже при выполнении второго условия по сумме.

Если инвестор решил ликвидировать счет, то данные о движении заполняют с 1 января (или даты регистрации) и до этого дня. В такой ситуации документ оформляют и подают в срок до 1 месяца вместе с заявлением о закрытии.

Если открыто несколько продуктов, то сведения подаются по каждому отдельно.

3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ оформляется с целью отчетности по полученной прибыли. Требования по ней одинаковы для всех инвесторов. Независимо от того, с брокером какого государства сотрудничает человек.

Декларация подается в ФНС до 30 апреля в следующем году после получения дохода. В ней нужно отчитаться о дивидендах, прибыли от продажи ценных бумаг.

После заполнения 3-НДФЛ инвестор должен уплатить налог. Сделать это можно в срок до 15 июля того же года.

Если доход менее 5 000 000 руб., ставка составит 13%. При заработках больше этой суммы начисляется НДФЛ в размере 15%.

Сроки подачи документов

Закон требует передавать информацию об иностранных счетах в установленные сроки. Если нарушить это правило, последуют штрафные санкции. Отведенное время зависит от того, что именно сделал инвестор:

ОперацияСрок подачи документов
Открытие, закрытие1 месяц
Изменение реквизитов1 месяц
Отчет о движении средствдо 1 июля
Декларация 3-НДФЛдо 30 апреля

Отчет о движениях и декларация оформляются только после завершения финансового периода в следующем календарном году. К примеру, инвестор зарегистрировал счет 1 августа 2021 г. Не позднее 1 сентября 2021 он должен сообщить об этом в ФНС. Остальные документы нужно подать в 2022 г.

Налоги с полученного дохода уплачивают не позднее 15 июля.

Способы уведомления ФНС

Передать информацию в налоговую можно несколькими способами. Все они утверждены законодательно, поэтому инвестор выбирает любой удобный вариант:

  • Прийти лично в территориальный офис ФНС. Также можно направить вместо себя уполномоченного представителя.
  • Отправить письмо с уведомлением по почте.
  • Загрузить документы на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

Заявления для отправки необходимо заполнить и подписать. При подаче онлайн ― отсканировать.

Ответственность за нарушение законодательства

У начинающих инвесторов может интересовать, что будет, если не передавать информацию в налоговую. Часто соблазн возникает, когда счет маленький, а прибыли по нему нет. Может показаться, что это несерьезное нарушение закона, ведь человек не скрывает доход и не уклоняется от уплаты налогов.

Тем не менее государство устанавливает штрафы за нарушение валютного законодательства. Даже если инвестор не подаст информацию в ФНС сам, ведомство может узнать о наличии счетов. Многие страны (пока не все) обмениваются финансовыми данными, что позволяет им быстро находить нарушения.

Размер штрафов прописан в НК РФ и КоАП РФ. Их начисляют не только за сокрытие информации. Придется платить, если данные были поданы с опозданием, неправильно оформлены, а также при отсутствии подтверждающих документов.

Об открытии, закрытии счета и изменении реквизитов сообщают в течение месяца. Если скрыть этот факт, штраф составит 4000-5000 руб. При подаче документов с опозданием или в неверной форме ― 1000-1500 руб.

Также наказание предусмотрено за нарушение правил налоговой отчетности. Если не сообщить о движении средств по счету, штраф составит 2000-3000 руб. При этом санкции о несвоевременном предоставлении данных зависят от срока опоздания. За задержку до 10 дней придется заплатить 300-500 руб. Больше месяца ― 2500-3000 руб.

Если систематически нарушать закон, назначат дополнительный штраф — 10 000-20 000 руб.

Приведенные цифры действительны для физических лиц. Для юридических и должностных устанавливаются санкции большего размера.

Часто задаваемые вопросы

🔍 Что делать, если забыл подать уведомление в ФНС?
Отправить его как можно скорее. Штраф за опоздание с предоставлением документов меньше, чем за игнорирование требований закона.
🧾 Будет ли штраф, если отправил документы с ошибкой?
Да, установлены санкции за неправильное оформление. Но если инвестор сам заметил неточность, он может подать дополненные сведения ― тогда наказания не будет.
📃 Нужно ли отправлять нотариальный перевод документов?
Нет, это требование отменили. В обязательном порядке переводить информацию не нужно. Только если ФНС запросит дополнительно.
❓ Что делать, если в ходе камеральной проверки у ФНС появились вопросы?
Связаться с инспектором и прояснить ситуацию. Скорее всего, требуются подтверждающие документы. После их отправки проверка продолжится.
📌Подать уведомление об открытии можно в любом офисе ФНС?
При личном обращении ― только в том отделении, которое закреплено по месту прописки. Адрес уточняют на сайте ведомства.
Одинцов Матвей
Экономист, кандидат наук. В 2015 году защитил диссертацию, посвященную хеджированию валютных рисков. Специализируется на стратегиях и фундаментальном анализе.
Комментариев пока нет.
Ваш комментарий будет первым.
Чтобы добавить комментарий, пожалуйста, авторизуйтесь