Условия получения ЛДВ на брокерском счете
Прибыль инвестора зависит не только от доходности, но и от сопутствующих издержек. В их число входят комиссионные и налоги. Снизить издержки можно, оформив ЛДВ на брокерском счете. Эта опция имеет ряд особенностей, о которых нужно знать трейдеру. При ее правильном применении участник торгов получает возможность снизить издержки и увеличить фактический размер прибыли.
Что означает ЛДВ на брокерском счете
Льгота освобождает от налога прибыль от операций с финансовыми активами. Она появилась в 2015 году. С этого момента российские инвесторы получили возможность снизить свои налоговые издержки. ЛДВ предназначена не для всех торговых операций.
На какие ценные бумаги распространяется льгота
ЛДВ выгодна долгосрочным инвесторам, ориентированным на держание ценных бумаг длительный срок (не менее 3 лет). Она распространяется на сделки от продажи:
- Акций.
- Облигаций.
- ETF.
- Паев открытых ПИФов.
Оформить вычет можно на бумаги российских и иностранных эмитентов. Главное, чтобы они торговались на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
Льгота не распространяется на активы внебиржевого рынка.
Не получится оформить вычет от прибыли, полученной в результате проведения операций с валютой, металлами, срочными контрактами и закрытыми/интервальными ПИФами.
Сколько можно сэкономить на налогах
Максимальная сумма налогового вычета составляет 3 миллиона RUB в год. Минимальный срок владения — 3 года. Соответственно, за это время трейдер сможет сэкономить 9 миллионов. В случае, если полученная прибыль превысит годовой лимит, с нее придется уплатить налог.
Условия получения вычета
ЛДВ на брокерском счете — это возможность снизить налоговые издержки. Она действует на акции, приобретенные не ранее 01.01.2014. Получение льготы возможно только резидентам Российской Федерации. Опция предназначена не для всех видов доходов, полученных инвестором.
| Учитывается | Не учитывается |
|---|---|
| Валютная переоценка | Дивиденды |
| Добровольная и принудительная оферта | Доход от купонов по облигациям |
| Амортизация/погашение | |
| Продажа ценных бумаг на вторичном рынке |
Ограничения в получении
Чтобы участник торгов получил ЛДВ, продажа активов не должна проходить через ИИС. Претендовать на ее оформление могут физлица, являющиеся налоговыми резидентами России. Опция распространяется исключительно на те финансовые активы, которые были приобретены на биржах РФ. То есть, доход, полученный от продажи акций российских компаний, купленных на иностранной торговой площадке, будет облагаться налогом по стандартной ставке НДФЛ.
Как рассчитать ЛДВ
Льгота рассчитывается не от суммы продажи, а от показателя полученной прибыли. Например, инвестор приобрел акций на 15 миллионов RUB. Через 3 года он их продал за 25 миллионов RUB. Его прибыль составила 10 миллионов RUB.
Суммарный объем вычета за 3 года равняется 9 000 000 RUB. Платить налог в размере 13% придется только с остатка прибыли, составляющего 1 000 000 рублей. Сумма платежа — 130 000 рублей. Налог с дохода, превышающего 5 000 000 рублей, взимается по другой ставке. Она составляет 15%.
Размер вычета при владении бумагами с разным сроком покупки
Рассмотрим пример. Трейдер приобрел в разное время акции трех компаний.
| Время приобретения | Дата продажи | Полных лет владения | Полученный доход |
|---|---|---|---|
| 01.01.2016 | 01.01.2019 | 3 | 3 000 000 RUB |
| 01.01.2015 | 01.01.2019 | 4 | 4 000 000 RUB |
| 01.01.2014 | 01.01.2019 | 5 | 5 000 000 RUB |
Доход, освобожденный от уплаты НДФЛ, для разных акций считается по среднему сроку владения ими. Вычисления производятся так:
(3 * 3 000 000 + 4 * 4 000 000 + 5 * 5 000 000) / (3 000 000 + 4 000 000 + 5 000 000) * 3 000 000 = 12 500 000 рублей.
Получается, что доход в 12 000 000 рублей покрывается вычетом.
Дата покупки — зачисление финансовых активов на депозитарный счет, а не время заключения сделки.
Способы получения льготы на долгосрочное владение
Есть 2 способа:
- Обращение в налоговую.
- Заявка у брокера.
В первом случае готовят документацию, указывающую на наличие права на вычет. Это может быть отчетность брокерской компании, подтверждающая срок владения активом и корректность расчетов. Затем нужно предоставить форму 2-НДФЛ за указанный год.
После стоит определить размер вычета и заполнить 3-НДФЛ. Подать декларацию можно в течение 3 лет после продажи активов, но не позже. Если трейдер работает с несколькими брокерами, нужно учитывать сделки на всех БС.
Получить рассматриваемую опцию через брокера намного проще. Нужно известить биржевого посредника о намерении воспользоваться ей и заполнить соответствующую заявку. После получения подтверждения бумаги можно продавать.
В случае оформления опции через брокерскую компанию подавать в налоговую 3-НДФЛ не нужно.
Совмещение льгот с ИИС
ЛДВ допустимо совмещать с вычетом по ИИС типа Б. Для долгосрочного инвестирования (от 3 лет) следует использовать БС. ИИС при этом можно применять для покупки акций на меньший срок. Он также подходит для вложений в облигации. Таким образом можно избавиться от необходимости платить налоги с купонных выплат.
Допустимо сочетание с ИИС типа А. После его закрытия следует перевести на БС активы, которые трейдер намерен держать в инвестпортфеле более 3 лет. Срок владения бумагами будет суммироваться. Так можно воспользоваться преимуществами обеих опций.
Типы счетов ИИС на сайте брокера БКС
Если открыть БС и ИИС в одной брокерской компании, издержки на перевод бумаг после закрытия второго из них будут минимальными. Некоторые компании не взимают платы за подобные операции. Наглядный пример — брокер Тинькофф.
Как получить вычет одновременно у разных брокеров
У трейдера есть право на открытие нескольких БС. ЛДВ доступна на каждом из них. Если суммарный доход превысит лимит, нужно направить заполненную декларацию 3-НДФЛ в соответствующую службу и уплатить налог. Если инвестор этого не сделает в установленные законом сроки, он будет оштрафован.
Минусы ЛДВ
ЛДВ на брокерском счете, несмотря на очевидные плюсы, имеет и минусы. Она актуальна только для долгосрочных инвесторов. Ее можно использовать для определенного перечня активов. Опция удобна для инвесторов, формирующих портфель из биржевых фондов и акций.
Для сделок продолжительностью менее трех лет, а также операций с облигациями лучше подходит ИИС. Совмещая оба варианта, можно снизить налоговую нагрузку до минимального значения.
Опция доступна резидентам РФ. Если находиться больше полугода за границей, в вычете будет отказано. Законом предусмотрены исключения: лечение, военная и государственная служба. Трейдеры, не имеющие отношения к государственным структурам, должны следить за тем, чтобы срок пребывания на территории Российской Федерации составлял не менее 183 календарных дней.
Инвесторам, постоянно путешествующим по миру, это ограничение способно создать проблемы. Если трейдер находился в Российской Федерации меньше указанного срока, НДФЛ придется платить в полном объеме.
Инвесторы, которые не собираются держать финансовые активы длительное время, должны ориентироваться на ИИС типа Б. Для краткосрочных вложений с небольшими объемами капитала лучше подходит тип А.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.