Что такое ЛДВ на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет позволяет оформить налоговые взимания от государства. Владелец может вернуть уплаченный НДФЛ или не погашать его с полученной прибыли. Но есть еще одна льгота, о которой брокеры часто молчат, ― на долгосрочное владение ценными бумагами. Стандартно ЛДВ на ИИС не применяется, но при закрытии счета разрешено перенести активы и использовать еще одну возможность сэкономить на уплате налога.
Закон о ЛДВ
Трехлетняя льгота ― инвестиционное отчисление, предоставляемое государством на стандартных брокерских счетах. Оформить его может физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации. Правила получения регламентируются п.1 и 2 ст. 219.1 НК РФ.
ЛДВ действует с 1 января 2014 г.
Если человек владеет инструментами фондового рынка 3 года, он может не платить НДФЛ с дохода от продажи. Ежегодно от налогов освобождается прибыль до 3 000 000 рублей. За 3-летний срок итог составит 9 000 000, 4-летний ― 12 000 000. Максимальное время нахождения активов в собственности и сумма вычета не ограничиваются.
Условия и ограничения для получения
Чтобы оформить льготу, нужно выполнить требования законодательства. Главное ― бумаги должны быть в собственности не менее 3 лет. Срок нельзя прерывать. Есть дополнительные условия:
- Активы обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
- Покупка произошла после 01.01.2014.
- Продажа совершена со стандартного брокерского счета, а не ИИС.
ЛДВ распространяется на доход, полученный от реализации ценных бумаг. Выплаты по купонам и дивидендам в расчете не участвуют. Для оформления обязательно выполнение всех условий.
Загрузка ...В течение срока владения инструменты разрешено передавать в заем или РЕПО: это не прерывает отсчет 3 лет.
На часть активов льгота не действует. К ним относятся:
- Торгующиеся на срочном рынке инструменты (опционы, фьючерсы).
- Валюта.
- Драгоценные металлы.
- Паи закрытых и интервальных ПИФов.
- Активы товарного рынка.
Общие черты с ИИС типа Б
Трехлетняя льгота напоминает ИИС типа Б из-за одинакового условия по сроку владения, необходимого для получения вычета. По его истечении инвестор в обоих вариантах не платит налог с прибыли. Продукты похожи, но разница кроется в нюансах:
| Параметр | Стандартный счет с ЛДВ | ИИС тип Б |
|---|---|---|
| Сумма вычета за 3 года, руб. | 9 000 000 | Не ограничена |
| Максимальная сумма пополнения, руб. | Не ограничена | 1 000 000 в год |
| Применяется к активам | Акции, облигации, фонды (ETF, бПИФ) | Акции, облигации (и купоны по ним), фонды (ETF, бПИФ), опционы, фьючерсы |
| Вывод средств | В любой момент | В момент закрытия счета |
Вычет типа Б больше подойдет профессионалам, ведущим активную торговлю. В том числе трейдерам, работающим на срочном рынке. ЛДВ стоит выбрать инвесторам с большим капиталам, настроенным на долгосрочное вложение средств.
Как совместить ЛДВ с ИИС
Закон запрещает применять трехлетнюю льготу при продаже с ИИС. Она оформляется на стандартном брокерском счете. Есть нюанс, который инвестор может использовать. При закрытии разрешено перевести активы, а затем реализовать в соответствии с требованиями закона.
Вот как это выглядит на практике. Человек открывает индивидуальный инвестиционный счет и покупает ценные бумаги. Через 3 года оформляет ликвидацию с переводом активов. Затем продает и получает ЛДВ.
Письмо Минфина России от 26.10.2016 № 03-04-07/62308 подтверждает, что разрешено оформить ЛДВ на бумаги, переведенные с ИИС на стандартный счет.
Использование такой оптимизации выгодно на ИИС типа А. Сперва инвестор 3 года получает вычет на взнос. Затем закрывает счет, переводит активы и освобождает от НДФЛ прибыль с продажи. Так удается вернуть ранее уплаченный налог и не вычитать его из полученного дохода.
ЛДВ на ИИС типа Б не так выгодна. Вычет уже дает право не платить взносы в ФНС. Льгота полезна, если в момент закрытия бумаги просели в цене. Продавать в такой ситуации невыгодно. Активы можно перенести и дождаться восстановления стоимости. Затем реализовать и оформить ЛДВ.
Особенности расчета льготы на длительное владение
Рассчитать размер льготы легко, если инструменты куплены одновременно. Но такая ситуация встречается нечасто. Даже консервативные инвесторы периодически ребалансируют портфель или приобретают упавшие в цене активы. Еще бумаги иногда дарят или наследуют. Для таких случаев есть специальные формулы расчета льготы.
При покупке активов в разные сроки
Если бумаги куплены неодновременно, размер льготы рассчитывается по среднему сроку в собственности. Для его определения используют коэффициент КЦБ. Формула расчета указана в п. 2 ст. 219.1 НК РФ. Полученное число умножают на 3 000 000. Так определяется сумма дохода, освобожденная от уплаты НДФЛ.
Вот наглядный пример расчета. Инвестор продал бумаги нескольких эмитентов с разными сроками покупки:
- Акции А на сумму 2 000 000 руб. В собственности 3 года.
- Акции Б на сумму 3 000 000 руб. В собственности 4 года.
КЦБ рассчитывают так:
(2 000 000 х 3 г.) + (3 000 000 х 4 г.) / (2 000 000 + 3 000 000) = 3,6.
Максимальный размер вычета составит 3,6 х 3 000 000 = 10 800 000.
Инвестор продал акции на 5 000 000, а освобожденная от налога база ― 10 800 000. НДФЛ платить не нужно.
При дарении бумаг
Если человек получил инструмент в дар или в наследство, меняется понятие финансового результата сделки. В обычных случаях он рассчитывается как разница между затратами на покупку и доходами от продажи. Но если человек не приобретал актив, значит, не понес издержек. Финансовым результатом считается полная сумма, полученная после реализации.
К примеру, человек купил акции за 1000 рублей. Спустя 3 года продал за 3000. Финрез = 3000 — 1000 = 2000. Это число ― налогооблагаемая база. Если инвестор получил акции в дар или в наследство и продал их за 3000 рублей, финрез = 3000. Из этого рассчитывают налог.
Если при получении человек уплатил НДФЛ, то финансовый результат определяется за минусом этой суммы. Когда при дарении/наследовании налог не взимается, финрез также можно уменьшить. Для этого нужно предъявить доказательства расходов, понесенных на приобретение.
При дарении и наследовании срок владения считается не с момента покупки, а с даты перехода права собственности. Этот нюанс можно использовать для активов, купленных до 2014 года. По ним нельзя оформить вычет. Но если бумаги подарить, 3-летний срок начинается заново. Льгота станет доступна владельцу через 3 года.
Как получить ЛДВ
У инвестора есть несколько способов получить льготу:
- Напрямую через брокера. Подают заявление по форме, установленной в компании. Посредник произведет расчет и не удержит НДФЛ с прибыли.
- В налоговой инспекции. По окончании года, в котором проданы ценные бумаги, заполняют декларацию 3-НДФЛ. Ведомство вернет переплату. Этот способ занимает больше времени. На камеральную проверку и перечисление средств уйдет около 4 месяцев.
Декларация 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика
Когда у инвестора открыто несколько счетов, каждый брокер проводит вычисления по собственным данным. Льготу можно оформить во всех компаниях. Если суммарный итог превысит допустимое значение, придется самому подавать декларацию и уплачивать недостающий налог.
Остаток неиспользованного вычета перенести на будущие годы нельзя.
Ошибки при использовании ЛДВ
Если инвестор не изучил закон, он может остаться без льготы от государства. Вот типичные ошибки, мешающие получить вычет:
- Срок владения прерывается. Если бумага продана, а затем снова куплена, отсчет 3 лет обнуляется.
- Инвестор не является налоговым резидентом РФ. Это обязательное условие для оформления вычетов. Для получения статуса нужно находиться на территории страны не менее 183 дней из последних 12 месяцев.
- Неправильный подбор инструментов. Льгота действует не на все виды активов. Также она не работает на купонных и дивидендных выплатах.
- Неправильный расчет срока. Если инвестор покупает инструмент регулярно, при продаже применяется метод ФИФО («Первым пришел ― первым ушел»). Купленные ранее бумаги будут реализованы первыми.
Этих ошибок можно избежать, внимательно изучая закон и наблюдая за его обновлениями. Также нужно помнить, что не все брокеры рассчитывают ЛДВ по умолчанию. Инвестор должен написать соответствующее заявление. Некоторые компании напоминают клиентам о возможности оформления вычета. У других посредников такой услуги нет.
Нужно самому следить за сроками владения по инструментам в портфеле.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.