Как платить налоги с брокерского счета
Тому, кто решит заниматься инвестициями в ценные бумаги и остальные биржевые инструменты, открываются большие перспективы. Людям нравится осознавать, что в пару кликов на экране смартфона можно стать совладельцем Apple, Газпрома и других известных компаний или дать им денег в долг. Но лучший мотиватор — прибыль. Во всем этом есть неприятный, но обязательный момент: платить налоги с брокерского счета нужно вовремя и регулярно.
Откуда новичок может знать, как это делать, если он не разобрался в базовых понятиях финансовых рынков? Отчетность, вычисления, заполнение деклараций отпугивают тех, кто начинает путь на бирже. Но это не так сложно, как кажется. В большинстве случаев такими вещами занимается посредник.
Налогообложение с брокерского счета физических и юридических лиц
Бюджет государства состоит из доходов населения и предпринимателей. ИП, компании и самозанятые платят в казну процент от прибыли в рамках выбранного режима (ОРН, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Каждый из них имеет недостатки и преимущества. Во многих ситуациях без финансовых консультаций не обойтись.
С физическими лицами проще: они обязаны выплачивать НДФЛ. Обычно это делает работодатель, но иногда приходится отчитываться самостоятельно. Например, за выигрыш в казино или лотерею, получение дорогого подарка, найденный клад и в других случаях неожиданного увеличения капитала.
Инвестиционная деятельность не является исключением в плане сборов. Если среди юридических лиц в России она не сильно распространена, то количество частных вкладчиков быстро растет. Для первых сложностей в отчетности и уплате нет, а вот розничным участникам рынка иногда трудно разобраться в этом.
Налоговая ставка с доходов от инвестиций
Главная метрика, которая влияет на размер сбора, — резидентство. Согласно статье 207 п.2 НК РФ, такой статус получают все, кто законно живет в России 183 дня в году. В 2022 НДФЛ от инвестиций составляет 13%. Если счет открыт для иностранца, то ставка равна 30%. По дивидендным выплатам действуют другие условия: с резидентов взимается 13%, без статуса — 15%.
Чтобы подтвердить право на НДФЛ 13%, иностранный гражданин должен доказать, что он выполнил требование по сроку проживания. Необходимо предоставить в инспекцию официальный документ о том, что человек находится на территории РФ определенное количество времени.
Заявление на получение статуса налогового резидента
В каких случаях платится налог с брокерского счета
На бирже существует много способов получения маржи. За каждый заработанный рубль придется заплатить 13% в пользу государства.
Есть исключения, помогающие полностью избавиться от взносов или вернуть их часть. Налогообложение брокерского счета юридического и физического лиц сильно отличается.
Для частных инвесторов законом предусмотрены 3 вида вычетов: льгота долгосрочного владения на классических аккаунтах, возврат НДФЛ и освобождение прибыли от сборов на ИИС.
Если налогоплательщик не пользуется преимуществами, профучастник будет удерживать часть дохода в случаях, описанных ниже.
Доход с купонов и дивидендов
По отдельным ценным бумагам предусмотрены периодические выплаты. Если это облигации, инвестор получает процент от номинала, равного ₽1000. Такая прибыль называется купонным доходом. Начисляют его ежедневно в зависимости от ставки, а переводят на счет 1-4 раза в год. Это зависит от того, кто выпустил облигацию. До 1 января 2021 держатели государственных бондов (ОФЗ) не платили 13% за купоны. Затем льготу упразднили.
Дивиденды по акциям — это часть прибыли компании, направленная владельцам ЦБ. Налог такого же размера, как и по купонам. Оба вида выплат поступают на счет инвестора очищенными от налогов. Их сумму удерживает компания или депозитарий. Все поступления можно выводить или реинвестировать.
С дивидендов по акциям иностранных компаний сбор списывается эмитентом согласно ставке, которая действует в его стране для нерезидентов. По выплатам на ценные бумаги США придется отдать 30% в казну другого государства. Если подписать документ об избежании двойного налогообложения (W-8BEN), то американская компания возьмет всего 10%, а за 3% нужно будет отчитаться в ФНС и самостоятельно их выплатить.
Поручение на форму W-8BEN у ВТБ
Доход от продажи ценных бумаг
После покупки ЦБ их котировки меняются под давлением разных факторов: выход финансовой отчетности, происшествия в компании, макроэкономические события и т.д. Основной инструмент заработка трейдеров и инвесторов на бирже — разница стоимости активов. Если участник купил акцию за ₽10 тысяч, а она выросла до ₽11 тыс., необходимо оплатить налог с ₽1000. Расчет происходит после продажи ЦБ. А уже при выводе средств с брокерского счета удерживается налог. Если в течение календарного года какая-то часть сбора не была уплачена, то брокер вычтет ее в январе следующего.
Доход с продажи валюты
Когда инвестор покупает на бирже американские доллары, евро или другие деньги, а потом реализует их дороже, он платит за разницу 13% подоходного сбора. По такой операции брокер не является агентом, поэтому заполнение декларации, расчет прибыли и оплата лежат на гражданине.
Как рассчитать налог на доход
В большинстве случаев инвестору не нужно делать это. Необходимо знать принцип работы, чтобы в дальнейшем не возникало вопросов при списании средств во время их снятия с брокерского счета.
Правила расчета и удержания НДФЛ
Для всех посредников регламент установлен Налоговым кодексом. Он одинаков для всех профучастников. Обязательные условия, касающиеся начисления и уплаты сборов:
- Все доходы от инвестиционной деятельности подлежат налогообложению.
- Удерживаемая сумма вычитается из прибыли за минусом убытков.
- Купоны и дивиденды по ценным бумагам российских организаций приходят за вычетом 13%.
- Американские компании списывают налог во время отправки денег акционеру. Если подписана форма W-8BEN, эмитент удерживает 10%, а 3% инвестор оплачивает сам. В противном случае в казну США идет 30%.
- НДФЛ на маржу от продажи активов брокер уплачивает в процессе вывода средств со счета. То, что не было удержано, посредник вычтет в январе следующего календарного года.
- По доходу с валютных операций фондовый оператор не является налоговым агентом.
Определение налогооблагаемой базы
Чтобы понять, за какую часть средств уплачивается 13% сбора, необходимо сложить все доходы, которые еще не облагались НДФЛ. Расходы и убытки вычитаются из базы. К ним относятся:
- Деньги, депонированные на счет и участвующие в торговых операциях.
- Вознаграждение посредника и биржевые сборы согласно тарифу.
- Оплата за маржинальное кредитование и премии, уплаченные за срочные контракты.
- Отрицательные результаты по сделкам. Сумма зафиксированного минуса вычитается из дохода.
Формула расчета
Если удастся посчитать, сколько брокер еще не уплатил в пользу государства и какой был убыток за период, размер налога узнать легко. Для этого необходимо:
- Сложить доходы от продажи ЦБ, конвертации валют, заключения срочных контрактов.
- Из полученной суммы вычесть убытки по сделкам, которые еще не были учтены.
- То, что останется, умножить на 13%.
Пример. Инвестор получил прибыль с продажи акций ₽20 тыс., по операциям с деривативами — ₽18 тыс. За налоговый период было несколько убыточных сделок. В результате потеряно ₽14 тыс. (20 000 + 18 000 — 14 000) х 13% (или 0,13) = 3120 — такую сумму удержит брокер для перечисления в ФНС.
Кто платит налог
В НК РФ (ст. 226.1. п.2) раскрывается понятие налогового агента. Это профучастник рынка ЦБ, эмитент или иная организация, которая рассчитывает, удерживает и перечисляет сумму по реквизитам ФНС за своего клиента. Если говорить об инвестициях, то это фондовый оператор, депозитарий, доверительный управляющий и компании, которые выплачивают дивиденды и купоны по своим бумагам. В широком кругу больше распространено мнение, что агентом является брокер.
В основном всю работу по взаимодействию с налоговой инспекцией берут на себя посредники. Исключением является небольшая часть доходов.
Когда платит брокер
У частников в плане отчетностей и списания сборов есть преимущество перед юридическими лицами. Им не нужно думать о сроках уплаты налогов, собирать документы, рассчитывать базу. Это обязанности тех, с кем они заключают договор и в чьи бумаги инвестирует. Налоговый агент взаимодействует с ФНС по следующим доходам физлица:
- Дивидендам и купонам по российским ценным бумагам.
- Прибыли от разницы стоимостей активов фондовой и срочной секций.
- Выплатам по иностранным акциям. Агентом частично выступает эмитент.
Часть налогов по дивидендам в США удерживается еще на этапе фиксации прибыли компаниями.
Когда налог нужно платить самостоятельно
Работа с некоторыми доходами не входит в обязанность фондового оператора. Рамки установлены статьей 226.1 НК РФ. Клиенту придется собирать документы, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ в следующих случаях:
- Счет открыт в зарубежной компании. Такие посредники действуют на основе законов той юрисдикции, где они зарегистрированы. На них НК РФ не распространяется. Инвестор, являющийся резидентом России, обязан отчитываться по прибыли, которую получает на такие брокерские счета.
- Выплаты по ценным бумагам иностранных эмитентов. Если это американские компании, то ставка равна 13% с подписанным W-8BEN. Из них 10% удержит брокер, а за 3% придется отчитаться самостоятельно. Декларация подается по каждой позиции отдельно. В случае дивидендов и купонов по компаниям других стран необходимо уточнять ставку.
- Конвертация валют. Так как профучастники не могут совмещать брокерскую и другие виды деятельности с работой форекс-дилера, по обменным операциям клиентов они не являются агентами. Прибыль от разницы курсов учитывается в налогооблагаемой базе. Инвестор заполняет 3-НДФЛ и оплачивает 13%.
Хоть в перечисленных случаях и придется на время стать бухгалтером, фондовые операторы помогут все сделать правильно. Они дают необходимые документы, консультируют.
Когда удерживается налог
Процедура расчета и списания НДФЛ для разных классов дохода отличается. Все зависит от типа актива, вида прибыли, выданной лицензии ЦБ РФ фондовому оператору.
У российского брокера
Списание по дивидендам и купонам участников, зарегистрированных в РФ, происходит в момент перечисления денег инвестору. Делает это не брокер, а сама компания или депозитарий, в котором хранятся ценные бумаги.
Налог при выводе денег с брокерского счета снимается посредником в размере 13% от объема транзакции. Если какая-то сумма не была оплачена в налоговом периоде, она будет рассчитана и списана в начале следующего календарного года с учетом закрытых платежей.
У иностранного брокера
Клиенты зарубежного посредника должны сами взаимодействовать с ФНС. Сборы уплачиваются согласно поданной декларации 3-НДФЛ. Сдать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за календарным. Внести оплату можно до 15 июля. Если опоздать с отчетностью, накладывается штраф 5% от суммы, которую должен был заплатить человек (не менее ₽1000).
Как списывается налог от торговли на бирже
Чтобы фондовый оператор смог исполнить обязанности агента, инвестор должен соблюдать некоторые условия. При оплате сборов учитываются сроки в соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ и размеры денежных средств в свободном остатке.
Если на брокерском счете нет денег
Бывают случаи, когда брокер рассчитывает налог, но не может его удержать из-за нехватки средств на счету. Он формирует документ 2-НДФЛ, где отражает этот факт. Тогда клиенту придется самостоятельно оплатить в ФНС недостающую сумму.
Посредник имеет право взыскать деньги, используя обеспечение по фьючерсным и опционным контрактам. Кроме этого, он может принудительно зашортить какой-то актив, чтобы оплатить НДФЛ из гарантийного обеспечения по сделке.
Во всех ситуациях, когда средств на сборы не хватает, налог спишется полностью после зачисления нового депозита.
Если в отчетном году получены убытки
При расчете налогооблагаемой базы вычитают отрицательный результат по счету. Не всегда у инвесторов получается закрывать сделки с прибылью. Законом предусмотрено, что НДФЛ уменьшается на сумму убытков.
Потери, понесенные до списания, будут учтены. Брокер удержит сумму за их минусом. Если весь отчетный год клиент генерировал прибыль, а в конце депозит просел из-за неудачных входов, нужно будет обратиться к посреднику с просьбой сделать перерасчет. Тогда средства в размере убытка возвратятся из уплаченных сборов.
Тут есть нюанс: если отрицательный результат получен на одном рынке, а прибыль на другом, то вычет произведен не будет. Например, по итогу года клиент закрыл сделки с акциями с убытком, а операции по деривативам показали плюс. Доход от работы с инструментами срочного рынка будет обложен налогом. Воспользоваться вычетом из-за потерь с акциями или облигациями клиент сможет только если получит маржу по активам этого класса.
Приятный момент во всем этом — убыток за прошедшие 10 лет разрешено последовательно перенести на следующие отчетные периоды.
Кто и в каких случаях подает декларацию в ФНС
Когда инвестор зарегистрировал счет у профучастника рынка ценных бумаг в РФ, он автоматически избавляет себя от головной боли по учету и уплате. Агент не всегда будет взаимодействовать с ФНС. По некоторым доходам придется подавать 3-НДФЛ и вносить оплату самостоятельно.
Таблица показывает, когда брокер — налоговый агент и в каких случаях инвестор должен все делать сам.
| Вид прибыли | Кто занимается подачей отчетности и оплатой |
|---|---|
| Дивиденды и купоны от российских эмитентов | Компании (акции, корпоративные облигации), государство (ОФЗ, муниципальные долговые бумаги), депозитарий |
| От инвестиций | Брокер |
| Разница от конвертации валют | Клиент |
| Выплаты по бумагам американских компаний | Эмитент (если не подписана форма W-8BEN), акционер (разницу после выплаты 10% в США). Отчетность предоставляет последний |
По всем доходам на счетах зарубежных посредников налогоплательщику-резиденту РФ придется все делать самому.
Подача декларации через личный кабинет на nalog.ru
Как снизить налог с биржевых операций
Загрузка ...Если деятельность приносит стабильный доход, нужно подумать об оптимизации обязательных платежей. С брокерскими и биржевыми комиссиями ничего не поделаешь, а вот размер сборов в государственную казну можно законно снизить или совсем избавиться от них. Для этого предусмотрены следующие способы:
- Использование налоговых послаблений. На ноябрь 2021 в статье 219.1 НК РФ описаны 3 разновидности вычетов для тех, кто получает прибыль от инвестиций:
- Льгота долгосрочного владения. Если приобрести ЦБ, которые торгуются на российских площадках, и не продавать их от 3 лет, держатель освобождается от уплаты НДФЛ.
- На взносы. Владельцам индивидуальных инвестиционных счетов типа A доступен возврат ранее уплаченного налога на прибыль. Для этого надо иметь официальный доход, вносить за календарный год до ₽400 тыс. и не закрывать счет 3 года. Запрос на льготу подается ежегодно. Государство возвращает до ₽52 тыс. за каждый налоговый период.
- На прибыль от инвестиций. Это бонус для владельцев ИИС типа Б. Все доходы от торговли активами и выплаты по облигациям освобождаются от НДФЛ при условии владения счетом от 3 лет.
Первый вычет можно совместить со вторым. На депозит вносят нужную сумму и формируют портфель на срок более 3 лет. Потом необходимо закрыть ИИС с переводом ценных бумаг на обычный брокерский аккаунт и продать их, если период владения превысил 3 года.
- Перенос убытков по инвестициям. Полученный отрицательный результат от торгов в предыдущих периодах можно использовать при расчете НДФЛ. Они отнимаются от суммы прибыли и налог рассчитывается только от полученного результата. Убытки можно перенести с отчетных периодов за 10 лет в порядке очереди. Неудачная валютная конвертация тоже относится сюда.
- Подписать документ W-8BEN. Форма предоставляется посредником по запросу клиента. Дивиденды по американским акциям облагаются 30%. Но если соблюсти эту процедуру, сбор уменьшится до 13%. Из них 10% уйдут в бюджет США, а за 3% придется отчитаться самому.
Итоги
Брокерский счет облагается налогом на прибыль как и любой заработок гражданина. Чтобы не было недопониманий и сюрпризов при выводе средств и в конце отчетного периода, следует знать нюансы. Обычно все взаимодействие с ФНС берет на себя фондовый оператор, но по некоторым доходам придется отчитываться самостоятельно.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.