Порядок получения налогового вычета по ИИС
Единственное преимущество ИИС — государственные льготы. Из-за них многие выбирают долгосрочные вложения. Счет открыт, депозит сделан, сформирован портфель — пора задуматься о подаче документов на возврат НДФЛ. В статье рассказано, как оформить и получить налоговый вычет по ИИС в 2024 году. Это не автоматический процесс — придется проделать несколько манипуляций.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Всего предусмотрено 5 классов льгот. Есть и инвестиционные. Законопроект о них был принят, чтобы стимулировать население вкладывать деньги в экономику страны через ценные бумаги.
К стандартным брокерским счетам привязана льгота долгосрочного владения (ЛДВ): инвестор должен купить активы, обращающиеся на российских площадках и не продавать их 3 года. Доход освободят от уплаты налога.
ЛДВ недоступна на ИИС — там предусмотрены другие разновидности: возврат НДФЛ от суммы внесенных средств или освобождение от налога на инвестиционный доход, образовавшийся на счете за 3 года. Для первого варианта нужно иметь официальную зарплату или иную прибыль — возврат средств происходит из денег, уплаченных в казну государства работодателем. Второй тип подойдет активным участникам, генерирующим прибыль операциями с ценными бумагами.
Так как по ИИС типа «Б» инвестор получает полное освобождение от НДФЛ, а вывести средства нельзя раньше 3-х лет, то условия не отличаются от ЛДВ.
Кто может получить инвестиционный налоговый вычет
Главное требование для соискателей льготы — наличие резидентства РФ. Неважно, имеет ли человек российское гражданство. Статус присваивается согласно 2 ст. 207 НК тем, кто находится на территории страны от 183 дней за последний год.
Что касается возраста, то законодательством установлено ограничение для лиц, не достигших 14 лет — им разрешено заключать договоры с посредниками, но не открывать ИИС. С 14 до 18 гражданин может сам совершать сделки на основании письменного разрешения законного представителя. После достижения совершеннолетия все ограничения снимаются.
Получить послабление можно с 14 лет. Большинство брокеров, руководствуясь внутренними регламентами, не предоставляют брокерские услуги лицам до 18.
Начало отсчета 3-летнего срока для получения вычета
Большой плюс вложений через ИИС — предоставление льготы в полном объеме ровно через 3 года после его создания. Можно зарегистрировать счет и не пользоваться им до момента активации вычета.
Налоговый вычет на взнос по типу А
Вариант подойдет долгосрочным инвесторам, не планирующим активно работать с акциями, облигациями и другими инструментами. Можно просто депонировать финансы и получать возврат ранее перечисленных налогов.
Условия получения
Данную льготу стоит выбирать при наличии источника дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Весь налог, внесенный в казну работодателем за сотрудника, будет возвращен на ИИС, если соблюдать все условия брокерского договора. Некоторым категориям граждан тип «А» недоступен из-за данной особенности. Льготой не могут воспользоваться пенсионеры, безработные, индивидуальные предприниматели на УСН и другие лица, не уплачивающие подоходный сбор.
Еще один нюанс: количество поступившего налога за отчетный период может оказаться меньшим, чем сумма преференции. Льгота будет начислена в размере ранее уплаченных в казну денег.
Выбрав тип «А», возврат НДФЛ по ИИС в 2024 году получают через подачу декларации в течение 3 лет. Если инвестор открыл счет и внес туда деньги в 2021, то он должен написать заявление до 2024 включительно, иначе право вернуть часть налогов за 2021 пропадет. Благодаря данной особенности выбрать тип можно перед расторжением договора на обслуживание, запросив льготу за 3 года владения счетом.
Пример
Инвестор открыл ИИС в 2021 и пополнил на ₽500 тыс. Уже в 2022 он может подать заявку на зачисление первого возврата — 13% от уплаченного ранее НДФЛ. Но рассчитывать он может максимум на ₽52 тыс. По итогам 2021 налоговая сделает ему возврат НДФЛ с ₽400 тыс. Держатель ИИС может запросить льготу в 2024 за 3 года и закрыть его — главное, чтобы счету было от 3 лет.
Может произойти и такое: соискатель внес на индивидуальный инвестиционный счет ₽400 тыс. Его работодатель выплатил в налоговую ₽35 тыс. НДФЛ. В этом случае за период получится ₽35 тыс., хотя внесенная сумма предполагает максимальный возврат — ₽52 тыс. Разницу в ₽17 тыс. инвестору не выдадут — по итогам года эти деньги в казну не поступали.
Правила расчета вычета и налога к возврату
Основными переменными для начисления льготы являются сумма взноса на ИИС и объем денег, уплаченных в виде НДФЛ за определенный период.
Инвестор за 2021 внес на счет 3 суммы: ₽50 000 — в мае, ₽200 000 — в июле, ₽100 000 — в октябре. Его работодатель заплатил ₽65 000 отчислений. Расчет будет таким:
50 000 + 200 000 + 100 000 X (13 / 100) = 45 500
На ₽45 500 инвестор может рассчитывать при подаче заявления на налоговую льготу. Уплаченного НДФЛ хватает, чтобы сделать возврат в полном объеме.
Максимальный размер вычета
Ограничение установлено на уровне ₽400 000 — взнос, с которого государство готово вернуть 13%. На ИИС разрешено депонировать ₽1 млн. ежегодно, но больше ₽52 тыс. возврата за налоговый период запросить не удастся. По итогам 3 лет инвестору начислят до ₽156 тыс. дополнительно к заработанному на торговле.
Налоговая об ограничении по льготе типа «А»
Как получить возврат НДФЛ
Если выбран тип А, то льготу запрашивают на следующий календарный год после пополнения счета (не позднее, чем через 3 года).
Получение вычета по налоговой декларации 3-НДФЛ
Чтобы воспользоваться правом на льготу классическим способом, нужно пройти следующие шаги:
- Заявить о своих доходах (3-НДФЛ).
- Взять у работодателя справку об удержанных с работника налогах и их объемах.
- Сделать копию документа, который подтвердит право на преференцию и зачисление средств.
Все это приносят в ФНС или загружают на сайте инспекции. Для второго варианта нужен подтвержденный профиль на сайте налоговой. В этом случае 3-НДФЛ заполняют здесь же, используя заранее предоставленную ЭЦП. Срок, в который ФНС будет рассматривать обращение — 4 месяца.
Упрощенный порядок получения
Существует менее тернистый путь для запроса налогового послабления — почти всю работу при этом сделает брокер. В мае 2021 начали действовать изменения в законодательстве, которые сильно облегчили жизнь инвесторам. Но на ноябрь 2021 не все брокеры подключились к взаимодействию с налоговыми органами для упрощенки. В список входил только один посредник (Банк ВТБ) и одна управляющая компания (Альфа-Капитал).
Фондовые операторы, которые вошли в программу взаимодействия, передают госорганам информацию о клиентах. Когда у инвестора образуются условия получения налогового вычета по ИИС, ФНС это увидит и сама направит ему заявление на льготу в аккаунт.
Преимущество в том, что налогоплательщику не нужно совершать никаких действий, чтобы получить средства, кроме подачи заявления. Чтобы узнать, актуальна ли у фондового оператора или управляющей компании такая услуга, можно проверить список на сайте госоргана или сделать запрос брокеру.
Какие документы необходимо предоставить
Набор может меняться. Актуальный список на ноябрь 2021:
- Договор на обслуживание.
- Уведомление о том, что клиент присоединен к договору.
- Банковское поручение — при безналичной оплате переводом на реквизиты.
- Приходный кассовый ордер — в случае внесения денег через физический офис.
- Поручение — если перевод осуществлялся со счета, принадлежащего тому же брокеру.
- Заполненная декларация.
- Справка 2-НДФЛ.
Нюансы получения
Льгота оформляется в начале следующего календарного года после регистрации ИИС. Если счет открыт и пополнен в декабре 2021, то подавать заявление в ФНС следует уже в январе 2022.
Не стоит закрывать ИИС до 3 лет — налоговая инспекция это увидит и аннулирует все послабления, а полученные ранее деньги потребует вернуть. Кроме основной суммы, будут начислены пени за неправомерное использование средств.
Налоговый вычет на доход по типу В
Эту разновидность называют льготой на прибыль по операциям, которые учитываются на ИИС. В отличие от «А», запрос в ФНС на предоставление направляется после разрыва договора по индивидуальному инвестиционному счету не ранее 3 лет с момента открытия.
Подходит вычет налогоплательщикам, у которых на счете есть торговые обороты. Брокер рассчитывает прибыль за минусом убытков и удерживает с нее 13% НДФЛ в пользу государства. При этом ограничений нет — со всех положительных результатов, которые увеличат инвестору капитал, можно запросить возврат.
Нужно помнить, что не все доходы участвуют в расчете льготы. Освобождаются от уплаты только купоны по облигациям и деньги, полученные от разницы стоимости при продаже активов. За дивиденды налог вернуть нельзя. До конца 2020 такие ценные бумаги, как облигации, освобождались от уплаты на доход согласно пункту 25 ст. 217 НК РФ. В начале января 2021 эта часть была исключена из кодекса. Единственным способом законно избежать уплаты 13% с купонного дохода по облигациям остался вычет по типу «Б».
Объем торговых операций ограничивается суммой пополнения счета — она равна ₽1 000 000. За 3 года можно внести ₽3 000 000 — вся прибыль с них и реинвестирования освобождается от НДФЛ. Максимальный вычет по ИИС не имеет законодательных рамок, в отличие от типа «А», где сумма ограничивается ₽52 000 в год.
Пример
Инвестор, являющийся резидентом РФ, открыл ИИС в 2021 и внес на счет ₽1 млн. На все деньги был сформирован портфель. В 2022 он депонировал еще ₽1 000 000 — на ₽600 000 взял акций, а остальные ₽400 000 ушли на облигации. Больше операции не проводились, кроме ребалансировки активов. В 2024 клиент решил зафиксировать прибыль: по акциям был получена маржа ₽800 тыс., убыток составил ₽120 тыс., а совокупный купонный доход — ₽80 тыс. Дивиденды тоже неплохо увеличили капитал, но они в расчете не участвуют.
Вот что получилось к закрытию ИИС: 800 000 + 80 000 — 120 000 = 760 000 — на эту сумму государство должно предоставить льготу.
760 000 X (13 / 100) = 98 800 — эти деньги удастся сэкономить на НДФЛ при возникновении похожей ситуации с условием выбора вычета «Б».
Как получить
Если с даты открытия ИИС прошло 3 года — настало время запросить вычет на прибыль, которая образовалась на счете. Сделать это можно двумя способами.
Через брокера
Придется идти в инспекцию по прописке, чтобы взять там справку, где будет написано что:
- В течение всего срока существования ИИС соискатель не пользовался вычетом на взносы.
- Нет параллельно действующих договоров на ведение ИИС. Кроме тех случаев, когда счет был переведен от другого профессионального участника рынка ценных бумаг.
В отделении УФНС нужно написать заявление на выдачу такой справки. Документ будет готов через 30 дней. Его предоставляют посреднику.
Через налоговую инспекцию
В первом случае брокер не станет удерживать НДФЛ с инвестора. Если подать заявку на льготу через ФНС, то сумма сначала будет списана — потом произойдет возврат 13 процентов по ИИС. Что делать:
- На сайте налоговой заполнить декларацию.
- Запросить у провайдера отчеты, которые подтвердят право на льготу (2-НДФЛ, отчеты об операциях).
- Написать заявление с данными для перечисления денег.
Документы можно предоставить в УФНС по прописке или онлайн через аккаунт на сайте налог.ру.
Пошаговая инструкция получения налогового вычета на сайте ФНС
Для того, чтобы подать заявку на инвестиционную льготу, нужно получить доступ к Личному кабинету. Действуют следующие способы:
- Обращение в УФНС для получения логина и пароля.
- Использование квалифицированной электронной подписи (ЭП) — самый сложный метод.
- Заявка через портал «Госуслуги».
Первое, что нужно сделать — получить ЭП. С ее помощью пользователи сайта подтверждают действия с документами. Ее выпускают бесплатно и предоставляют только для работы на налог.ру. Для заявки нужно зайти в учетную запись и пролистать вкладки до соответствующей строки.
Получить электронную подпись
Это страница заявки на подпись. Налоговая формирует ЭП в срок до недели. Иногда уведомление о готовности приходит в кабинет уже на следующие сутки.
Дальше нужно выйти в основное меню, выбрать раздел «Жизненные ситуации» и нажать «Подать декларацию».
Оформление декларации онлайн
Появится окно — нужно пройти 6 этапов, каждый из которых предполагает заполнение анкеты.
Этапы оформления декларации
В разделах с вычетами необходимо выбрать тип «Инвестиционный» и внести сумму, на которую рассчитывает пользователь. Дальше указываются реквизиты для получения возврата, загружаются копии документов, вводится ЭП и активируется кнопка «Подтвердить и отправить».
Расчет суммы возврата
За 30 дней с момента подачи декларации ФНС уведомит об успешном исходе проверки. Более подробная пошаговая инструкция получения налогового вычета по ИИС и неквалифицированной ЭП может быть получена при запросе в разделе «Помощь».
Можно ли совместить вычеты по типу А и В
На инвестиционном счете применяется одна разновидность льготы на выбор — норма предусмотрена Налоговым Кодексом РФ в статье 219.1. Исходя из этого, клиент должен предоставить брокеру справку, что он не получал вычет «А», если претендует на льготу по виду «Б» (в случае запроса через посредника).
Какой тип вычета выбрать
Чтобы понять, какая разновидность лучше подойдет отдельному инвестору, необходимо резюмировать все, что было сказано выше.
| Обозначение | Суть | Период получения | Лимит | Кому не подойдет | Годовое пополнение |
|---|---|---|---|---|---|
| А | Возврат НДФЛ, уплаченного с официального дохода ранее. Размер зависит от внесенной суммы. | Заявление можно подавать на следующий календарный год после пополнения ИИС . | Максимум — ₽52 000 в год. К моменту расторжения договора обслуживания можно только на взносах заработать ₽156 000. | Лицам, у которых нет отчислений подоходного налога: пенсионерам, безработным, ИП на УСН и так далее. | ₽1 000 000 |
| Б | Освобождение от НДФЛ, уплаченного с торговли и купонных выплат по облигациям. | Рассчитывается и начисляется во время закрытия счета. | Зависит от торгового оборота и положительного результата инвестора. Верхней планки нет. | Налогоплательщикам с небольшим капиталом, а также тем, кто уже воспользовался первым типом. |
Исходя из таблицы, льгота «А» подойдет работающим людям, за которых в казну регулярно поступают налоговые взносы. Здесь предусмотрены ограничения по сумме — тип «А» интересен клиентам с относительно скромными капиталами.
Разновидность «Б» понравится трейдерам и инвесторам, которые по максимуму используют лимиты на пополнение и регулярно совершают крупные прибыльные сделки.
Загрузка ...Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.