Изменения в ИИС в 2024 году
В 2021 году в законодательстве РФ появилось несколько нововведений, влияющих на работу индивидуальных инвестиционных счетов. В статье можно узнать об изменениях в ИИС в 2024 году. Важно разбираться в новых законах, чтобы правильно использовать инструмент. Это поможет избежать неприятных сюрпризов.
Изменения в ИИС в 2024 году для типа А
1 января 2021 года поменялось понятие налоговой базы, используемой для расчета льготы. Раньше инвестор мог вернуть 13% доходов, с которых уплачен НДФЛ. Налог вычитают из официального жалованья и других источников поступления средств.
Инвесторы, платившие налог с прибыльных торговых операций, могли вернуть деньги с помощью ИИС типа А. Эти доходы учитывались как налоговая база. Теперь так сделать нельзя. Прибыль не используется для расчета.
Для получения возврата по типу А больше не учитывают такие источники дохода:
- Купоны по облигациям и структурным нотам.
- Дивиденды.
- Разницу между ценой покупки облигации и ее погашением.
- Продажу недвижимости.
- Выигрыши в лотерею.
- Прибыль по операциям купли-продажи активов на бирже.
Теперь к базе относятся выплаты по трудовым договорам и жалованья.
Изменения в ИИС в 2024 году действуют для доходов, полученных с 01.01.2021 г. Возврат за 2020 год делают по старой системе. А вот с 2022 г. база за 2021-й будет рассчитана в соответствии с нововведениями, которые установлены законом № 372-ФЗ. Но окончательной ясности нет. Документ вводит понятие основной налогооблагаемой базы, но не дает разъяснений, что к ней относится. Описаны только доходы, которые не включены в перечень. Стоит ожидать дополнительных разъясняющих писем Минфина и ФНС.
Изменения для типа Б
До 2021 г. ставка подоходного налога была единой и составляла 13%. После изменений в законодательстве появилась новая цифра ― 15%. Такую сумму вычтут из заработков лиц, чей доход превысил 5 млн рублей.
Если инвестор соблюдает правила минимального срока владения, он может получить льготу по типу Б ― избежать налога на прибыль. Брокер вернет все вложенное и заработанное, не делая взносов в пользу ФНС.
В 2021 и 2022 годах по этому правилу введен переходный период. Повышенная ставка действует на источник, где доход больше 5 млн руб. С 2023 все способы получения прибыли суммируются.
Изменения по вычетам по ИИС в 2024 году не коснутся тех инвесторов, которые предпочли льготу Б. Они освобождены от налога на прибыль.
Какой тип вычета выбрать
При заключении договора с брокером у инвестора появляется просто ИИС ― особый вид счета с возможностью получить налоговые льготы. Его тип сразу выбирать не требуется. Это делают в любой момент до дня закрытия.
Варианты льгот на портале брокера
Чем отличаются варианты.
| А | Б | |
|---|---|---|
| Вычет | На взнос | На доход |
| Время получения | Ежегодно | При закрытии |
| Сумма возврата | До 52 000 руб. в год | 13% от прибыли за весь срок |
| Минимальный срок | 3 года | |
| Максимальная сумма | 1 млн руб. в год | |
Вычет А можно получать ежегодно в течение периода владения. Он составляет 13% от внесенной суммы до 400 000 рублей. Поэтому размер возврата ограничен 52 000 руб. Есть дополнительное условие — льгота не должна превышать сумму НДФЛ, уплаченного за календарный год.
Вычет Б получают один раз ― в момент закрытия счета. Эта льгота освобождает прибыль от уплаты налога. Так инвестор экономит 13% заработанной суммы.
Выбор происходит в тот момент, когда человек подает документы на получение вычета. Если он оформляет возврат на взнос, автоматически применится тип А. Принять другое решение нельзя.
Выбор индивидуален и зависит от разных факторов ― наличия официального дохода, его размера, стратегии инвестирования.
Загрузка ...Кому подойдет тип А:
- Людям с зарплатой, которая облагается НДФЛ. Она должна сохраняться 3 последующих года.
- Консервативным инвесторам, которые не планируют продавать и покупать бумаги с целью заработка на разнице в цене активов.
- Тем, кто собирается делать пополнения регулярно.
- Желающим получать возврат каждый год.
Для таких людей счет — это способ вернуть часть уплаченного налога. Можно не разбираться в финансовых рынках, а просто внести деньги или купить консервативные ОФЗ на 3 года.
Если по счету вида А получена прибыль, брокер вычтет из нее 13% налога.
Кому подойдет тип Б:
- Инвесторам без официального дохода. Или в тех случаях, когда он слишком маленький.
- Людям, которые возвращают НДФЛ с помощью других вычетов ― на лечение, обучение.
- Профессионалам, планирующим заработать на бирже больше 52 000 рублей в год.
Этот вариант открывают, если собираются инвестировать. Для оформления возврата недостаточно внести средства. Нужно купить ценные бумаги и получить прибыль. Так выйдет сэкономить на уплате налога.
При любом варианте счета заявить право на вычет необходимо в течение 3 лет.
Если у инвестора есть официальный доход, но возникли муки выбора, можно проверить выгоду на практике. Открыть счет и год торговать по конкретной стратегии. В конце оценить прибыль. Если сумма меньше 52 000 руб., подать заявление на вычет по типу А. Получилось заработать больше ― продолжать и спустя 3 года забрать прибыль без уплаты налога.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.