Как зафиксировать убыток на брокерском счете
Торговля на фондовой бирже не всегда приносит прибыль. Случаются периоды, когда инвестор теряет деньги. Если бумаги упали в цене, нужно использовать ситуацию для уменьшения налогооблагаемой базы. В этой статье приведена инструкция, как зафиксировать убыток на брокерском счете с пользой. Есть законные способы сэкономить на уплате НДФЛ по итогам торговли.
Фиксация убытка на брокерском счете
Портфель инвестора состоит из многих активов. Часть растет в цене, другие падают ― обычная картина на финансовом рынке. В конце календарного года брокер рассчитывает итог ― из общей прибыли вычитает убытки. Так получается сумма дохода, с которой клиент платит налог. Его можно уменьшить, зафиксировав потери по просевшим бумагам.
Как правильно зафиксировать убыток
Брокер рассчитывает базу для уплаты налога по закрытым сделкам — тем, на которых уже зафиксирован результат после продажи актива по цене выше или ниже первоначальной. Пока бумага находится в портфеле инвестора, финансовый итог учитываться не может.
Профессионалы на бирже в конце года анализируют состав портфеля и решают, какие сделки придется закрыть для снижения налогооблагаемой базы.
Если актив потерял в стоимости, его можно продать и зафиксировать убыток. Сумму брокер вычтет из общей прибыли. Доход снизится, значит, уменьшится и налог, а проданную бумагу легко приобрести обратно.
Пошаговая инструкция
Если в течение года инвестор торговал в плюс, то в конце он должен заплатить налог. Чтобы его снизить, фиксируют убыток по потерявшим в цене бумагам. Просто закрыть все сделки неразумно, действовать нужно правильно:
- Уточнить сумму дохода, полученного по итогам года.
- Проанализировать портфель и определить минусовые сделки.
- Оценить ликвидность инструментов. Необходимо продумать стратегию ― стоит ли избавиться от неудачных активов совсем либо получить отрицательный результат и снова купить их с долгосрочными целями.
- Посчитать, какое количество бумаг нужно продать.
- Зафиксировать результат по выбранным активам.
Пример
Чтобы понять процесс, можно рассмотреть его на примере. В таблице ― портфель инвестора, купившего в начале года акции А и Б.
| Акция | А | Б |
|---|---|---|
| Цена приобретения | 300 | 200 |
| Количество | 100 | 100 |
Первая бумага выросла и была продана по ₽350. Инвестор заработал на сделке прибыль в размере ₽5000. С них он должен заплатить налог 13% ― ₽650.
Акция Б упала в цене и в конце года стоит ₽150. Человек решил зафиксировать потери и продать бумагу. Убыток по сделке составит ₽5000. После продажи актив куплен обратно.
Брокер при подсчете итогов из суммы прибыли вычтет убытки. Финансовый результат инвестора ― ₽0, налог платить не нужно. Реальный итог такой: человек получил доход при продаже акции А. Он избежал налога законным способом, но заплатил комиссию за сделку согласно тарифному плану.
Если продать и снова купить бумаги, обнулится срок хранения. Важно учитывать это при планировании льготы за трехлетнее владение.
Ошибки трейдеров
Многим кажется, что пока снизившийся актив не продан, деньги не потеряны. Минус виден только на брокерском счете (БС), а бумага еще может подорожать и принести прибыль. Это психологический фактор ― людям тяжело фиксировать потери.
Если инструмент падает в цене, нужно проанализировать ситуацию — действительно ли есть потенциал роста и стоит ли иметь актив в портфеле. Сделки с отрицательным результатом ― нормальная часть торговли.
Важно вовремя избавляться от неудачных вложений.
В своевременном закрытии минусовых позиций есть плюсы:
- Ограничение потерь. Актив может продолжить падение и серьезно навредить балансу, если вовремя не продать его.
- Освобождение средств. Реализовав бумаги, инвесторы вкладывают деньги в другие инструменты.
- Оптимизация налогов. Государство позволяет снизить потери, уменьшив НДФЛ за счет убытков.
Важно регулярно оценивать состав портфеля и проводить ребалансировку. Не все подешевевшие активы вырастут вновь. Фонды склонны восстанавливаться в цене благодаря комбинации инструментов в составе, а акции могут потерять в стоимости безвозвратно или на длительный период.
Загрузка ...Перенос убытков по брокерскому счету
После фиксации отрицательной доходности есть два способа снизить налогооблагаемую базу. Сальдирование применяется, если общий итог года у инвестора положительный и он хочет уменьшить размер НДФЛ. Когда весь период были потери, нужно делать перенос на будущие годы.
Сальдировать убыток
Это процедура, в которой доход по торговым операциям уменьшается на сумму потерь. Так снижается налогооблагаемая база, и инвестор экономит на уплате НДФЛ. Есть определенные правила, соблюдение которых обязательно:
- Используются операции, произведенные на стандартном счете. Сальдировать их со сделками на ИИС нельзя.
- Активы должны быть аналогичными. Бумаги, которые обращаются на организованном рынке, не сальдируются с необращающимися.
- Доход от дивидендных выплат уменьшить нельзя.
- Учитываются сделки по всем счетам, даже открытым у разных посредников. Исключение составляет только ИИС.
Процедурой занимается брокер. Он самостоятельно оценивает финансовые результаты по итогам календарного года. Человеку не нужно ничего делать дополнительно. Если счета открыты в разных компаниях, сальдирование происходит при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ. Брокеры не могут обмениваться информацией, поэтому инвестору нужно запросить документы от обоих посредников и обратиться в ФНС.
Форма 3-НДФЛ
Уменьшить на убыток прибыль будущих налоговых периодов
Этот вариант используется, когда по итогам года инвестор не смог заработать. Если доходность отрицательная, то налога нет. Соответственно, уменьшать его незачем.
В такой ситуации делают перенос убытков по брокерскому счету на будущие годы. Когда инвестор закончит период с положительным итогом, он сможет уменьшить налогооблагаемую базу благодаря прошлому отрицательному. Это позволит снизить размер НДФЛ или совсем не платить. Операция доступна в течение 10 лет.
Условия по получению вычета по переносу убытков
Порядок регламентируется статьей 220.1 НК РФ. Согласно документу, вычет оформляется при выполнении определенных условий:
- Инвестор ― налоговый резидент Российской Федерации.
- Учитываются операции по аналогичным инструментам. Если потери по ценным бумагам, доход должен быть получен по ним же. Производные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы) считаются отдельно.
- Перенос делают только по активам, торгующимся на организованном рынке ценных бумаг.
- Принимаются потери, полученные в 2011 году и позднее (для 2022). Более ранние операции использовать нельзя. Перенос разрешен в течение 10 лет.
- Если человек терял деньги несколько лет, невозможно выбрать желаемый год для переноса. Учет идет в порядке очереди.
Все перечисленные условия действуют на стандартных счетах. Сделать перенос на ИИС нельзя.
Ограничения по получению вычета
Зачет прошлых лет возможен не во всех ситуациях. Есть ограничения по использованию льготы:
- Документы оформляют после окончания прибыльного года. Даже если средств уже хватает, чтобы покрыть потери, раньше срока получить вычет нельзя.
- Человек должен обратиться в ФНС самостоятельно. Хоть брокер и выступает налоговым агентом, он сальдирует результаты внутри периода. Делать взаимозачет между разными годами компания не будет. Также операция не производится автоматически. Вычет носит заявительный характер ― нужно самому обратиться в ФНС со всем пакетом документов и заявлением.
- Нельзя сальдировать уже прошедшие периоды, даже если они были закрыты с прибылью. Вычет распространяется на будущие годы.
- Разрешен перенос только между аналогичными операциями. Потери по брокерскому счету сальдируются с прибылью в той же сфере. Уменьшить налогооблагаемую базу зарплаты или других способов получения дохода не удастся.
Необходимые документы
Заявление на перенос нужно оформлять в конце прибыльного налогового периода. Инвестор должен закончить год с положительным финансовым результатом. Тогда он сможет подать документы на уменьшение налога. Что потребуется в ФНС:
- Справка 2-НДФЛ, которая подтверждает получение прибыли на бирже. Ее готовит брокер.
- Отчет о сумме убытка. Представляет собой выписку из налогового регистра на доходы лиц по операциям с ценными бумагами. Ее также нужно запросить у посредника.
- Отчет. В нем содержится информация обо всех операциях по счету. Он подтверждает сделки с отрицательным результатом.
- Заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления средств.
Образец документа на получение льготы
Если инвестор не предоставит какие-то документы, ФНС откажет в возмещении, поэтому нужно хранить бумаги, подтверждающие убытки на брокерском счете. Их можно уничтожить после истечения срока уменьшения базы.
Часто задаваемые вопросы
Ваш комментарий будет первым.